软件行业税收规划的案例分析

案例背景

企业A，主要从事软件开发及相关技术服务，其核心技术支持务均来自有团队提供，其客户以大中型企业为主。

因其客户特征及需求，在实际业务中，企业A的全部收入都需要开票。年收入2千万，成本在1千万左右(人力成本为主)，企业A的真实利润近1000万，其适用的企业所得税税率是25%。

为了解决较高的企业所得税问题，企业A通过部分虚增员工，部分买发票等行为，降低利润额，从而降低税金。

风险和责任

虚增员工和买发票是我国最常见的偷漏税行为了，基本上所有企业都操作过。但是在2016年的金税三期后，这样的操作有极大的税务风险。税务局和社保局之间的数据共享，使得虚增员工很容易被查出。而买发票这事儿，现在的可操作性也极低。因为在最严发票令出台后，发票不仅需要填写企业税号，连内容都有严格的要求，大数据时代可以让税务部门轻松识别风险点。

1、企业A，存在买卖发票等虚开发票行为，有罚金、滞纳金等风险，金额较大的甚至需要承担刑事责任。

2、企业A，存在伪造内部业务、企业所得税偷漏税行为，有罚金、滞纳金等风险和可能的刑事责任。

解决方案

企业A可以选择安节税提供的服务型个人独资企业，来解决其一部分问题：

企业A，安排人另设了一家或者多家服务型个人独资企业。这些个人独资企业，分别持有了企业A未来运营所必需的一些资源(比如企业A的设计能力非常强，但是寻找客户的能力非常弱，那么是否可以将企业A的销售团队外包出去)。而企业A必须向这些个人独资企业支付合理的费用，才能换取这些必需的生产资料，以维持长期的经营。

通过这个模式调整，原来企业A一家独享的一千万利润，被合理分割到各家小企业(即上述另设的个独企业)中，而这些小企业有足够的税收优惠政策，自身的税负率相对较低，所有在整体利润不变的情况下，实现了总体税负降低的效果。

风控重点

1、企业A和关联企业之间交易的资金流、服务流、合同流、发票流的管理和控制;

2、企业A和关联企业之间交易的定价合理性问题。

方案实施对比

实施前实施后交易模式企业A独享1000万利润

企业所得税率25%

分红个人所得税率20%

总体税率40%企业A和多家个人独资企业分享1000万利润

企业A依然承担企业所得税率25%，分红个人所得税率20%

个人独资企业享受?5%优惠税率

总体税率降低至10%以下

举一反三

企业的各个功能，如销售、服务、人事、财务、行政等等，为什么一定要放在一家企业内部，能否外包出去(形式上的)?

以上就是小编关于软件行业税收规划的案例分析问题做出的解答，希望各位小伙伴看完以后都能有所收获。好的学习方法+周密的学习计划+持之以恒的坚持=成功的秘诀!如果你想要学习更多关于会计相关知识的，欢迎来牛账网官网解锁更多会计实操及会计考证课程。

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