财务在申报企业所得税B类报表怎么填写

以下是关于企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表的问题。企业所得税在申报的时候需要填写相对应的报表，有的是选择A类表，有的是使用B类表，今天我们就来讲讲企业所得税B类报表怎么填写，就像核定征收方式是纳税人根据申报税款所属期税务机关核定的征收方式选择填报，还有很多栏目的填写说明可以看看下面的文章内容。

企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表

企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表仅有一张主表表单，预缴和年度申报都在一张表单上，主要由“核定征收方式”、“按季度填报信息”、“按年度填报信息”、“项目”四个部分组成。适用于实行核定征收企业所得税的居民企业纳税人在月(季)度预缴纳税申报时填报及实行核定应税所得率方式的纳税人在年度纳税申报时填报。

企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表填列

1、填列“核定征收方式”

纳税人根据申报税款所属期税务机关核定的征收方式选择填报。

2、填列“按季度填报信息”

实行核定征收企业所得税的纳税人在月(季)度预缴纳税申报时填报，纳税人需按季度填列从业人数、资产总额等信息判断是否符合享受小型微利企业税收优惠条件。实行核定应纳所得税额方式的纳税人仅填报“小型微利企业”选项。

3、填列“按年度填报信息”

实行核定应税所得率方式的纳税人年度申报时填报本项。纳税人需按全年季度平均值填列从业人数、资产总额等信息判断是否符合享受小型微利企业税收优惠条件。实行核定应纳所得税额方式的纳税人不填报本项。

4、填列“项目”

核定征收方式选择“核定应税所得率(能核算收入总额的)”的纳税人填报第1行至第21行，核定征收方式选择“核定应税所得率(能核算成本费用总额的)”的纳税人填报第12行至第21行，核定征收方式选择“核定应纳所得税额”的纳税人填报第L19行、第19行至第21行。

具体的栏目填写

1、"税款所属期间":为税款所属期月(季)度第一日至所属期月(季)度最后一日.一季度为1月1日到3月31日,二季度为4月1日至6月30日,三季度为7月1日至9月30日,四季度为10月1日至12月31日,年度中间开业的,"税款所属期间"为当月(季)开始经营之日至所属月(季)度的最后一日,次月(季)度起按正常情况填报.企业所得税年度汇算清缴申报时,所属期为申报年度的1月1日至12月31日,申报年度汇算清缴表时,仍需要做第四季度的季度申报表.

2、"纳税人名称"和"纳税人识别号":填报税务机关核发的税务登记证上载明的纳税人名称和税务识别号(15位数字)填写,目前实际填报时纳税人识别号和纳税人名称都是税务主管部门后台直接核定的,只需要初次申报时核对一下是否正确,无需纳税人填写.

3、申报表第1行至第6行由"按收入总额核定应纳税所得额"的纳税人填写.

A、第1行"收入总额":填写本年度累计取得的各项收入金额.

B、第2行"不征税收入":填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入.

C、第3行"免税收入":填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益.

D、第4行"应税收入额":根据相关行次计算填报.第4行=第1行-2行-3行.

E、第5行"税务机关核定的应税所得率":填报税务机关核定的应税所得率.

F、第6行"应纳税所得额":根据相关行计算填报.第6行=第4行×5行.

G、本表第7行至第9行由"按成本费用核定应纳税所得额"的纳税人填报.第7行"成本费用总额":填写本年度累计发生的各项成本费用金额.

H、第8行"税务机关核定的应税所得率":填报税务机关核定的应税所得率.

I、第9行"应纳税所得额":根据相关行次计算填报.第9行=第7行÷(1-第8行"应税所得率")×第8行.

J、第10行"税率":填写企业所得税法规定的25%税率.

这些栏目的填写说明可以仔细看看企业所得税B类报表怎么填写的文章内容，比如说收入总额是填写本年度累计取得的各项收入金额，免税收入是填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益，还有很多的填写可以看看上文，还想要了解更多会计方面的知识的小伙伴们，关注牛账网公众号，更多咨询等你来解锁。

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