季度企业所得税申报表季末从业人数怎么填写，季初和季末资产总额怎么填报

企业所得税季度纳税申报表季末从业人数怎么填?有很多会计人员在填写季度纳税报表的时候，总会碰到一些栏目，不知道怎么填写，小编今天就给大家讲讲季度企业所得税申报表季末从业人数怎么填写，季初和季末资产总额怎么填报，从业人数填写的是开业时的从业人数，这个人数填写一定要实事求是，关于人数填写的计算工式可以看看下文。

所得税季度纳税申报表季末从业人数怎么填

纳税人填报税款所属季度的季初和季末从业人员的数量.季度中间开业的纳税人,"季初从业人数"填报开业时从业人数.季度中间停止经营的纳税人,"季末从业人数"填报停止经营时从业人数.从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和.汇总纳税企业总机构填报包括分支机构在内的所有从业人数.

根据《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税[2009]69号)第七条规定，从业人数，是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和;从业人数和资产总额指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下：

月平均值=(月初值+月末值)÷2全年月平均值=全年各月平均值之和÷12年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

文件依据:《国家税务总局关于修订<中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类2018年版)>等部分表单样式及填报说明的公告》(国家税务总局公告2019年第3号)附件:《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)

季初资产总额和季末资产总额的填报

根据填报说明规定,"季初资产总额(万元)、季末资产总额(万元)"为必报项目,纳税人应填报税款所属季度的季初和季末资产总额.季度中间开业的纳税人,"季初资产总额"填报开业时资产总额.季度中间停止经营的纳税人,"季末资产总额"填报停止经营时资产总额.填报单位为人民币万元,保留小数点后2位.

不少企业填报时,将填报金额单位"万元"看作"元"填报,错误填报后造成企业因资产总额季度平均值超过5000万元而无法享受小型微利企业所得税政策.

根据填报说明规定,"小型微利企业"为必报项目,本纳税年度截至本期末的从业人数季度平均值不超过300人、资产总额季度平均值不超过5000万元、本表"国家限制或禁止行业"选择"否"且本期本表第9行"实际利润额\按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额"不超过300万元的纳税人,选择"是";否则选择"否".计算方法如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

截至本期末季度平均值=截至本期末各季度平均值之和÷相应季度数

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期计算上述指标.

从业人数和资产总额指标是按照企业全年月平均值确定的，是通过月初值与月末值相加，然后除以2，小编还写了季初资产总额和季末资产总额的填写，这些都是有具体的公式，在看了季度企业所得税申报表季末从业人数怎么填写，季初和季末资产总额怎么填报后，还想要了解更多会计方面的知识的小伙伴们，关注牛账网公众号，更多咨询等你来解锁。

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