按季缴纳所得税的会计分录怎么写，怎么计算预缴企业所得税

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“企业所得税需要按照季度或者月份预缴，等到汇算清缴的时候在计算税款，进行多退少补，预缴税款也是需要做账，那按季缴纳所得税的会计分录怎么写，怎么计算预缴企业所得税，缴纳的时候是通过应交税费、银行存款的科目进行核算，下面和小编一起来学习有关内容

季度企业所得税计提缴纳分录

1、计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费——企业所得税

2、缴纳时：

借：应交税费——企业所得税

贷：银行存款

季度预缴企业所得税的计算方法

企业分月(季)预缴所得税时，按季度的实际利润计算应纳税额预缴;如果按季度实际利润额计算应纳税额预缴有困难的，则按上一年度应纳税所得额的1/4计算或者经主管国税机关认可的其他方法计算应纳税额预缴。

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

(1)季度预缴企业所得税税额=月(季)应纳税所得额×适用税率;

(2)季度预缴企业所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12(或1/4)×适用税率。

季度企业所得税可以弥补以前年度亏损吗

根据《国家税务总局关于修订2018年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》(国家税务总局公告2019年第23号)相关规定，企业季度预缴所得税时，可以弥补以前年度亏损。

弥补亏损是指企业按规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额，企业纳税年度发生的亏损，允许向以后年度结转，用以后年度的所得税弥补。

根据《企业所得税法》相关规定，企业纳税年度发生的亏损，结转年限最长不得超过五年。

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