企业所得税季度申报表，减免税额怎么计算

进行纳税申报的时候，需要将相关的数据填制在申报，那么我们该如何填写?企业所得税季度申报表，减免税额怎么计算?可能对于刚接触会计的小白来说，并不是非常的了解相关的规定。其实，我们应该分为具体的情况来填写，详细的内容请看下文!

所得税季度申报减免税额怎么计算

如果是A类报表通过主表13栏，B类报表通过主表的17行体现减免额，且小微减免数据是分段计算：

1、0<应纳税所得额≤100万，在原优惠基础(减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳)上再减半征收;相当于是按照所得的2.5%计算税额(也就是此区间内，减免的是22.5%的部分)。

政策文件号可参考：财政部税务总局公告2021年第12号。

2、100万<应纳税所得额≤300万，应纳税所得额按原50%计算，再乘以20%的税率，相当于是按照所得的10%计算税额(也就是此区间内，减免的是15%的部分)。

3、最终减免额是两部分之和大致就是利润或是所得额*25%-利润所得额*实际的税率后的差额。

企业所得税怎么计算

所得税=应纳税所得额*税率(25%或20%、15%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目

应纳税额=应纳税所得额×税率

纳税准予扣除的项目包括成本、费用、税金、损失等，在确定纳税人的扣除项目时，还应注意企业在纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得转移以后年度补扣和纳税人的财务、会计处理与税收规定不一致的，应依照税收规定予以调整，按税收规定允许扣除的金额，准予扣除。

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