房地产开发企业预缴的企业所得税如何计算

企业的财务人员在工作中遇到“房地产开发企业预缴的企业所得税如何计算”是困扰刚刚进入职场的姐妹们的一个问题，很多人刚刚参加工作时都会有这个疑问。今天小编整理了关于“房地产开发企业预缴的企业所得税如何计算”的内容，一起看下去的吧！

房地产开发企业以前各季度已预缴企业所得税，年底汇算清缴时要减去以前季度的税款，这样怎么结转?分录怎么做?

答：第一，依据《企业所得税法》规定，企业所得税的缴纳方式是按月或季预缴、按年汇算清缴。在每月或每季有利润的情况下，以利润额为依据计算得出的预缴企业所得税，需作如下分录：

借：应交税费———应交企业所得税

贷：银行存款或现金

不需要作计提分录，因为企业所得税属于按年征收的税种，它是以企业每一个公历会计年度的应纳税所得额为计税依据的，只需在年末作一次计提分录。

第二，如果没有按月或按季度预缴，就可不作任何分录。只在年末在当年的利润总额基础上通过纳税调整得出应纳税所得额后，依照适用税率，计算得出当年应缴企业所得税额，并作如下会计处理：

借：所得税费用

贷：应交税费———应交企业所得税

缴纳时，如果计算得出当年应缴企业所得税额大于已预缴的金额，只就差额作如下分录：

借：应交税费———应交企业所得税

贷：银行存款或现金

如果计算得出当年应缴企业所得税额小于已预缴的金额，可申请退税或抵下一年的预缴款。

以上即是“房地产开发企业预缴的企业所得税如何计算”的全部内容啦，小编就分享到这里了。那么大家还有什么疑问的可以咨询牛账网在线答疑老师为您解答，老师会耐心的回答哦，同时还有免费的资料包和精讲试听课程可以领取呢，只需要扫一扫牛账网的二维码就可以啦。

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