企业所得税可以当月计提当月交吗

今天小编给大家带来的是“企业所得税可以当月计提当月交吗企业所得税可以当月计提当月交吗”的内容。希望对大家有一些帮助。

企业所得税能否当月缴纳当月计提

理论上是可以的,但实际操作是不太可能的

月末需要结转,将所得税费用结转至本年利润.

否则,所得税费用账户的余额无法处理.因为:

计提时

借:所得税费用

贷:应交税费-企业所得税

缴纳时

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

此时,应交税费(企业所得税)账户结平了(清零),但所得税费用账户还有余额,必须转到本年利润,把这个账户也结平.

借:本年利润

贷:所得税费用

企业所得税的纳税规定和方式

企业所得税法第54条规定,企业所得税分月或者分季预缴.

企业所得税虽然以纳税年度为单位进行计算,但缴纳税款时应当分月或者分季度预缴.

企业应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.

企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.

在报送企业所得税纳税申报表时,企业应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料.

根据《企业所得税法实施条例》规定,企业所得税分月或者分季预缴,由税务机关具体核定.

企业根据企业所得税法第54条规定分月或者分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;

按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴.

预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更.

企业在纳税年度内无论盈利或者亏损,都应当依照企业所得税法第54条规定的期限,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料.

因为篇幅有限，小编的文章就到这里了，相信你已经学会了“企业所得税可以当月计提当月交吗”的内容了，如果有哪里不明白可以咨询上方在线答疑老师，想学习更多会计分录知识扫描下方牛账网二维码进入会计群聊和小伙伴们一起探讨吧!

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟，学习是一件需要毅力、需要耐力的事情，在会计这个行业，政策变化、知识更新都是较为常见的事情，因此活到老学到老并非夸夸其谈，为了让小伙伴们在学习的道路上顺顺当当，牛账网现推出税务资料免费领的活动，纯干货、纯赠送，赶紧看看吧。

资料一：真的可以做到报税不加班，不出错了！

资料二：增值税、个税、社保…网上报税申报流程(电子版分享)

资料三：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料四：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。