增值税汇总申报相关流程

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：11709 时间：2023-09-11

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(一)相关规定：

苏国税发【2007】第128号规定：“汇总纳税企业，是指经有权国税机关批准，可由总机构(汇总区域内的管理机构)汇总其统一核算的分支机构增值税应税事项向其所在地主管国税机关申报或缴纳增值税的增值税一般纳税人。

申请在省内跨市汇总申报缴纳增值税的企业，应由总机构向其所在地主管国税机关提出申请，并逐级上报省局审批。申请在市内跨县(市)汇总申报缴纳增值税的企业，应由总机构向其所在地主管国税机关提出申请，报省辖市局审批(涉及地方财政利益调整的，报省局会省财政厅审批)。”

(二)申请资料：

总机构：

申请汇总缴纳增值税企业应报送以下申请材料：

(1)汇总缴纳增值税的申请报告;

(2)总、分支机构营业执照、税务登记证副本复印件;

(3)纳入汇总申报纳税的《统一核算分支机构清册》(附表一，分支机构列至区县级)，内容包括分支机构名称、纳税人识别号、经营地址、开业时间、是否一般纳税人等情况;

(4)纳税人财务、会计管理制度和财务、会计软件及操作手册(一式两份，一份报有权审批机关，一份留总机构主管国税机关保存);

(5)企业经营管理内控制度和信息管理系统及操作手册，信息管理系统应能实现实时监控、实时数据交换、库存管理、统一配送等功能;

分支机构：

分支机构须在主管地税务机关进行税种认定和一般纳税人资格认定，并将总机构主管税务机关出具的汇总纳税的相关批复递交分支机构主管税务机关备案。

材料具体内容及要求

1、汇总缴纳增值税的申请报告必须包含以下内容，其他信息按企业实际情况选择报送。

(1)企业基本情况及全省总分机构情况，列入《统一核算分支机构清册》内的相关机构是否为总机构的统一核算分支机构;

(2)企业财务会计、税务管理制度情况;财务、会计软件使用情况;企业的经营管理内控制度和信息管理系统使用情况;

(3)企业内部管理制度及相关配套管理软件是否能够达到总机构对分支机构全面监管的程度;

(4)各分支机构的营运资金、固定资产、存货等是否在总机构账册或报表中进行反映和记载;

(5)总机构前三年是否有严重的税收违法行为或偷、骗税行为(主要指在国税申报纳税情况);

(6)拟申请汇总纳税的理由及申报和分配税款模式。

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