疫情期间享受免征增值税，怎么做进项转出

疫情期间享受免征增值税，怎么做进项转出，小编在下文做了详细的整理与分析，有兴趣的朋友，快来一起看下文吧!

根据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第8号)第三条与第五条的规定，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税;对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

1、我们公司有经营生活服务业务，在疫情期间享受了免税政策。但这几天接到税务局的电话，说对应的进项税额需要做进项转出处理，这是为什么呢?

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。也就是说，适用增值税免税政策所对应的进项不可以抵扣，需要做进项转出处理。

2、我公司除了经营生活服务业务外，还有经营其他应税项目，是不是用于其他应税项目的进项不需要转出，只需要转出免税项目对应的进项?

是的，适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目的应对进项税额进行区分，确定可以抵扣的进项税额。

3、公司在实际经营过程中，对进项税额区分有一定的困难，我该如何处理?

根据财税(2016)36号文第二十九条的规定：适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额。如无法区分，需要按照该公式进行计算。

举个例子：

A公司当期有无法划分的进项税额10万元。当期全部销售额为100万元，当期简易计税方式和免征增值税项目的销售额合计60万元，当期不得抵扣的进项税额=10*(60/100)=10*60%=6(万元)

4、那进项税额转出我该如何填写申报表呢?

进项转出税额应填写在增值税一般纳税人申报表中的增值税纳税申报表附表二(本期进项税额明细表)第13至23栏中的相应栏次。您公司转出进项税额是因为进项为免征增值税项目用，故因将进项转出税额填在第14栏免税项目用中。

疫情期间享受免征增值税，怎么做进项转出的分享内容到此结束啦，希望上文内容，能给您带来一些新的帮助和启发。若是您对此还有一些疑问，或者其他会计相关问题，可以注册牛账网会员牛账网的答疑老师，为您答疑解惑!若是您想要学习更多财会知识，可以在文章下方扫码，免费领取会计学习资料，即刻进入学习哦!

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟，学习是一件需要毅力、需要耐力的事情，在会计这个行业，政策变化、知识更新都是较为常见的事情，因此活到老学到老并非夸夸其谈，为了让小伙伴们在学习的道路上顺顺当当，牛账网现推出税务资料免费领的活动，纯干货、纯赠送，赶紧看看吧。

资料一：真的可以做到报税不加班，不出错了！

资料二：增值税、个税、社保…网上报税申报流程(电子版分享)

资料三：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料四：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。