用于集体福利、个人消费的进项税额转出怎么填报

用于集体福利、个人消费的进项税额转出怎么填报呢，小编今天将结合案例，为大家详细介绍分享相关的具体内容，感兴趣的朋友，快来一起学习了解吧!

2019年5月1日，一般纳税人公司购入厂房，取得增值税专用发票并认证抵扣，发票上注明金额1000万元，增值税税额90万元。

2020年5月1日，公司改变厂房用途，将其改造成了职工食堂。根据政策规定，用于集体福利项目不得抵扣进项税额，应从当期进项税额中转出。

1、计算不动产净值率，厂房折旧10年。

不动产净值=1000-(1000÷10)=900不动产净值率=900÷1000=90%

2、计算不得抵扣的进项税额

不得抵扣的进项税额=90×90%=81

这81万就填写到增值税申报表附表2第15栏。

用于集体福利、个人消费的进项税额转出怎么填报的具体方法，小编已经在上文与大家做了具体的整理与分享，对此有疑惑的朋友，可以仔细阅读上文学习理解哦!若是大家想要深入学习了解有关的财会知识，可以注册牛账网会员，联系我们的客服，进行更深入的学习哦!

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟，学习是一件需要毅力、需要耐力的事情，在会计这个行业，政策变化、知识更新都是较为常见的事情，因此活到老学到老并非夸夸其谈，为了让小伙伴们在学习的道路上顺顺当当，牛账网现推出税务资料免费领的活动，纯干货、纯赠送，赶紧看看吧。

资料一：真的可以做到报税不加班，不出错了！

资料二：增值税、个税、社保…网上报税申报流程(电子版分享)

资料三：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料四：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。