汇算清缴退税计入哪个科目

企业所得税汇算清缴结束后，如果有剩余税款，企业可以根据自身实际情况选择申请退税或者抵税。汇算清缴退税计入哪个科目呢，正想要了解这方面内容的小伙伴们快来一起看一下吧!希望这些内容能够帮助你深入了解。

汇算清缴退税计入什么科目

若是多预缴了所得税，汇算清缴时退税，则作如下处理：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

收到退税时：

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税

所得税汇算清缴退税会计分录怎么做

根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季按月(季)预缴(一般是分季度预缴)

年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税费--应交企业所得税

缴纳季度所得税时：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

重新分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款).

对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

免税企业也要做分录：

借：所得税

贷：应交税费--应交所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税。

上文对汇算清缴退税计入哪个科目一问题进行了解答还分享给大家其他数据的计算方法，你是否已经全部掌握了呢?希望你从中有所收获!如果想要系统的学习会计知识，就注册牛账网会员赶快寻找客服老师，限时免费学习课程吧!时间有限，不要错过哦!

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