哪些进项税需要转出呢

哪些进项税需要转出呢，小编对此进行了详细的总结归纳，那么接下来不知道的小伙伴们就跟着小编一起来阅读下面的文章吧!

进项税需要转出

1、企业已经抵扣进项税额，后期改变用途用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产。

其中涉及到的固定资产，无形资产(不包括其他权益性无形资产)和不动产仅指专用于上述项目的，如果时兼用情况，不需要做进项税额转出。

比如某公司购入办公楼5层用于企业的日常办公，一层作为食堂，一层设置成图书馆、休闲健身吧等(集体福利)，这种兼用行为下的固定资产购进时的进项税额都可以进行税前扣除。

2、购进货物发生非正常损失

购进货物因管理不善造成的丢失、变质、被盗或则因违反法规而被没收、销毁等非正常损失都需要做进项税额转出，但是属于正常损耗范围内的就不需要做进项税额转出。

3、出口企业，不得免征和抵扣的税额，也要做进项税额处理。

进项税额转出具体计算方法

1、直接计算方法

举例说明

某企业(一般纳税人)将数月前外购的一批商品改变用途，用于集体福利，账面成本为1万元，进项税额购进当月已经抵扣，

则需要转出的进项税额为：10000*13%=1300元。

2、还原计算方法

某公司(一般纳税人)因管理不善，导致一批之前期间从农业生产者收购的大豆腐烂变质，账面成本为9500元，其中包含500元的运输费，运输费取得一般纳税人开具的增值税专用发票，农产品的进项税额抵扣率适用10%，需要转出的进项税额如何计算。

500元运输发票对应的进项税额为500*9%=45元;

减去运输费，大豆的成本为9000，从农业生产者手中采购的大豆为免税商品，其采购时的进项税额是计算抵扣的。

假设采购成本为X，那么X-10%X=9000，X=9000/(1-10%)=10000元，

进项税额转出金额为10000*10%=1000元;

总共需要进项税额转出1000+45=1045元。

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