应交税费进项税余额方向在哪方

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应交税费进项税余额方向

应交税费进项税余额方向是在借方的，进项税分录如下：

购入商品时:

借:原材料(在途物资等科目)

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:银行存款(现金、应收票据、应收帐款等科目)

进项税额转出余额如何处理

自产产品用于集体福利的,进项税额转出到"应付职工薪酬-应付职工福利".

产品发生非正常损失,进项税额转出到"待处理财产损溢".

招待费的发票抵扣了,进项税额转出到"管理费用".

固定资产非正常损失了,进项税额转出到"固定资产清理".

购进的原材料发生非常损失了,进项税额转出到"待处理财产损溢"

最后,进项税额转出这个科目月末是不留有余额的,每个月末计算当月应交增值税时结转该科目的余额,分录如下:

借:应交税费-应交增值税-销项税额

应交税费-进项税额转出

贷:应交税费-应交增值税-进项税额

应交税费-未交增值税

进项税额和销项税额怎么结转

月结的话每月已结,年末无需结转.

年结的话,看12月份增值税是应交还是留底,应交为将未交增值税转出后,再将销项税、进项税、转出未交增值税、进项税额转出等互转,结果是转平,除应交增值税,未交增值税有贷方余额,第二年缴纳.留底的话,将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等转至进项税,应交增值税,应交税金,进项税额有借方余额,就是留底金额,为第二年的年初未抵扣数.

应交增值税明细帐应采用多栏式明细账页,借方设置进项税额、已交税金、转出未交增值税等专栏,贷方设置销项税额、进项税额转出、出口退税、税收检查调整、转出多交增值税等专栏.

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