进项税额转出结转的会计分录如何编制
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11291 时间:2023-08-27
作为财务工作人员,我们要做好每一笔账务处理,防止出现错误据说最近很多小伙伴对于“进项税额转出结转的会计分录如何编制”的账务处理不是很明白,小编特意为小伙伴们准备了“
进项税额转出结转的账务处理方法进项税转出是在应交税金-应交增值税明细科目下设置的一个“进项税转出”专栏,其发生额在贷方,作为:“进项税额”专栏的备抵,而不是转到了未交增值税里面了。月末余额应该为零,转到已交税金科目。应交税金-应交增值税明细科目下设置多个专栏,包括:进项税额、已交税金、转出未交增值税、减免税款、销项税额、出口退税、进进项税转出、出口抵减内销产品应纳税额、转出多交增值税等9个专栏。
月末,只是根据计算结果,将本月应交未交的增值税通过“转出未交增值税”专栏转入应交税金-未交增值税明细科目的贷方;或将本月多交的增值税通过“转出多交增值税”专栏转入应交税金-未交增值税明细科目的借方。
这个过程并不涉及“进项税转出”专栏的结转,如果没有留底税额的话,结转后,应交税金-应交增值税明细科目的月末余额应为0;如果有留底税额,应交税金-应交增值税明细科目的月末余额应为留底税额。
进项税额转出怎么写分录?进项税额转出是企业经常会发生的事情,其财务处理分录如下:
发生需要转出时:
借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)
贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)
月底进行结转时:
借:应交税法-应交增值税(进项税转出)
贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)
进项税额转出主要是发生以下两种情况:
1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;
2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等。
进项税额转出就是将不可抵扣的进项税额(前期已经入账)转出到对应的存货成本里。
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