估价入账的账务处理如何做

越来越多的人进入会计这个行业，不乏有零基础的，有人说零基础学习会计很难，其实并不是，只要找对方法，有一个好的老师，学习会计也是很简单的，态度摆正，零基础也可以简单学会计。今天小编就来为大家整理一下关于“估价入账的账务处理如何做”的内容，下面让我们一起来学习下“估价入账的账务处理如何做”内容吧!

估价入库的账务处理如何做?

所谓估价入账是指货物当月已入库并入帐，但供货方的发票当月并未收到。发票未到，但是材料已本月暂估入库，因为是估计数，一般不考虑税金问题，分录是：

借：原材料(暂估)

贷：应付账款-暂估应付款

次月收到发票，先红字冲回暂估入账，再按票面金额重新登记一遍，注意：冲红后，必须包括进项税。

红字冲出

借：原材料(红字)

贷：应付账款-暂估应付款等(红字)

重新入账

借：原材料

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：应付账款等

只记材料总帐,不记材料明细帐,待收到发票时冲销暂估入库分录,重新记帐入库.

上年估价入库库存商品,当年已销售,次年发票收到一部分，单价比暂估低，怎样做账务处理?

看题意时间跨度为三年，账务处理倒是好做

问题在于由于是跨年，结转销售成本涉及所得税汇算问题

在无所得税情况下，不考虑增值税

头一年做暂估时借库存商品

贷应付账款-暂估-XX单位

当年借应收或其他科目

贷主营业务收入

结转成本借主营业务成本

贷库存商品

次年来发票借库存商品红字(原估数)

贷应付账款-暂估-XX单位(原估数)

借库存商品实际价

贷应付账款XX单位

这样会出现库存商品借方红字

冲销售成本

借主营业务成本红字差

贷库存商品差数

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