留抵税额抵减以前年度欠税的账务处理如何做

会计人员日常工作学习中往往会遇到各种各样不会的内容，总是会觉得压力很大，坚持不下去，其实学习会计并不难，今天小编就来为大家整理一下关于“留抵税额抵减以前年度欠税的账务处理如何做”的内容，下面让我们一起来学习下“留抵税额抵减以前年度欠税的账务处理如何做”内容吧!

问：我公司目前有留抵进项税，但是自查过程中发现以前年度有少交的增值税，现在拟用留抵进项税抵减以前年度欠税，如何进行账务处理?我公司欠缴税款小于留抵税额。

答：《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发〔2004〕112号)第二条规定，纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按以下方法进行会计处理：

一、增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。

二、若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。

根据上述规定，贵公司应当按增值税欠税税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。

今天的问题就为大家讲解这么多了，如果您还有什么关于“留抵税额抵减以前年度欠税的账务处理如何做”的话，想要获取财务知识，欢迎注册牛账网账号，即可咨询在线答疑老师为你解答，还可以免费领取会计实操、做账、报税、财务报表等资料。

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