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留抵税额

更新时间:2020-08-24 浏览量:10044
期末留抵税额的会计分录怎么做?
期末留抵退税的是什么意思,可能还有很多会计人不清楚,如果你不清楚这部分的内容,就和牛账网一起来学习吧。什么叫期末留抵退税?首先我们知道增值税有进项和销项,计算每个人应缴税额的时候,就是用的销项减去进项,那么也可以知道当销项大于进项的时候,就是要缴税的,进项大于销项的时候相反,其中没有抵扣完的税费就留到下个月进行抵扣,这个月没抵扣完留到下期抵扣的,就称为留抵退税。期末留抵税额会计分录期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小,进项税额大,两者抵消后进项税仍然大于销项税,这就是期末留抵的进项税额,该项目不用任何账务处理,就在进项税的借方保留就可以了,例如:1,本期进项税额是50万元。2,销项税额是20万元(就是本期应该交纳的增值税)。3,进项税50万元减去销项税20万元等于30万元,那么30万元就在借方保留就可以了。增值税期末留抵税额的会计处理与填报一、增值税期末留抵税额的会计处理兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人,截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣的,应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。二、增值税期末留抵税额的填报挂账留抵税额的填报是申报表主表填报的主要难点。具体填写简单介绍如下:上期留抵税额按规定须挂账的纳税人是指试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20 栏“期末留抵税额”“一般货物、...
留抵税额退回怎么做会计分录?现金流量表如何列报?
  纳税人当期增值税进项税额大于销项税额的情况下,就会产生留抵税额。留抵税额退回怎么做会计分录?现金流量表如何列报?就以上问题,本文将做详细解答。  留抵税额退回会计分录  可以分为进项税额和销项税额来写:  1、进项税  借:库存商品- 应交税费—应交增值税(进项税额)  贷:银行存款 /应付账款  2、销项税  借:银行存款 /应收账款  贷:主营业务收入-应交税费—应交增值税(销项税额)  税局退留抵税额如何填写流量现金表?  企业在收到退还的增值税期末留抵税额时,在现金流量表里面的“收到其他与经营活动有关的现金”栏目中填列,一般不在“收到的税费返还”栏目中填列。  上其留抵税额怎么做账?  企业有留抵税额,余额在借方,不需要做会计分录。余额在贷方,说明企业需要交纳增值税。会计分录为:  借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税  贷: 应交税费-未交增值税  下月初交纳增值税时分录:  借:应交税费-未交增值税  贷:银行存款  期末留抵税额相关的会计分录  留抵税额是什么?  留抵税额是指纳税人计算应纳税额过程中,如果出现当期销项税额小于当期进项税额的情况,则对于不足抵扣的部分,可结转下期继续抵扣。以上就是牛账网会计关于留抵税额退回怎么做会计分录现金流量表如何列报等相关问题的解答,希望可以帮助到大家,如果小伙伴们还想了解更多的会计考证信息可以关注我们牛账网哦!牛账网是专业的线上考证培训机构,可以帮...
期末有留抵税额怎么做账 留抵税额对不上怎么办?
  期末出现进项税额大于销项税额的情况,两者之差则为留抵税额。那么期末有留抵税额怎么做账?留抵税额对不上怎么办?快来了解下吧。  期末有留抵税款账务处理  1、进项税  借:库存商品-——应交税费——应交增值税(进项税额)  贷:银行存款/库存现金/应付账款  2、销项税  借:银行存款/库存现金/应收账款  贷:主营业务收入——应交税费——应交增值税(销项税额)  期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,其差额也就是期末留抵税额,这部分差额可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。  上月有留抵税额这月如何做会计分录?  期末留抵税额对不上怎么处理?  留抵税额本身应依照税务标准,账务、税务上的金额应当是一致的,如果出现对不上的情况,则应做以下处理:  1、首先比对申报表等税务资料,找出账务处理与税务处理不符之处;  2、根据账务处理与税务处理不一致的地方,据实修改;  3、如果是因为申报错误等导致留抵税额不一致,则应先对申报数据进行修改,再以此为依据对财务数据进行修改。  增值税留抵税额相关知识  增值税有销项税和进项税之分,进货时的增值税,称为进项税,销售出去相应的增值税称为销项税。期末对应交税金进行计算时,如果销项税比进项税大,也就意味着需要交税;但销项税比进项税小,则不用交税,对于其中未抵扣完的进项税可以留到下期继续抵扣,则留待下期继续抵扣的进项税额就称为留抵税...
转登记为小规模纳税人时,未抵扣完的留抵税额怎么处理?
  问:2020年10月我公司由一般纳税人转登记为小规模纳税人时,尚有未抵扣完的留抵税额,该情况应如何处理?  答:根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)第四条规定,转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入“应交税费——待抵扣进项税额”核算。因此你公司转为小规模纳税人时,尚未抵扣完的留抵税额可通过“应交税费——待抵扣进项税额”科目进行会计处理。  一般纳税人转小规模纳税人需满足的条件:  一般纳税人转登记为小规模纳税人时,需满足年销售额不超过500万元的条件。也就是:  1、以1个月为1个纳税期情况下,转登记日前连续12个月累计销售额尚未超过500万元;  2、以1个季度为1个纳税期情况下,转登记日前连续四个季度累计销售额尚未超过500万元。  若是纳税人转登记日前经营期不满12个月或者4个季度,则累计应税销售额应按照月(季度)平均应税销售额来估算。  注:成品油零售加油站不能转登记为小规模纳税人。以上就是牛账网会计关于转登记为小规模纳税人时,未抵扣完的留抵税额怎么处理等相关问题的解答,希望可以帮助到大家,如果小伙伴们还想了解更多的会计考证信息可以关注我们牛账网哦!牛账网是专业的线上考证培训机构,可以帮您解决考证就业等一系列的学习难题,您还在犹豫什么呢?赶快行动起来吧!
期末留抵税额怎么做会计分录?
  如果当期销项税额小于当期进项税额,其中不足抵扣的部分称为留抵税额,对于期末留抵税额,应如何做会计分录?  期末留抵税额如何做会计分录?  1、进项税:  借:库存商品—应交税费—应交增值税(进项税额)   贷:银行存款/库存现金/应付账款  2、销项税:  借:银行存款/库存现金/应收账款   贷:主营业务收入—应交税费—应交增值税(销项税额)  进项税额和销项税额是什么?  进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。在企业计算时,销项税额扣减进项税额后的数字,才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算:进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。进项税额是已经支付的钱,在编制会计分录的时候记在借方。  销售货物或有应税项的税金时应交的税金即销项税金。所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时,向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱,一部分是不含税价款,一部分是销项税额。  期末留抵税额作用是什么?  如有期末留抵税额,则本期不缴纳增值税。  ①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时  当期应退税额=当期期末留抵税额  当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额  ②当期期末留抵税额>当期免抵退税额时  当期应退税额=当期...

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