跨年认证过的专票退回重开的会计账务处理

现在会计行业的发展越来越好，越来越多的的零基础小白进入行业，就会出现很多学员对于“跨年认证过的专票退回重开的会计账务处理”不太了解，因此小编就来为大家整理了一些关于“跨年认证过的专票退回重开的会计账务处理”的内容，希望对你有所帮助。

发票不能作废，只能做红字冲账1、增值税专票作废的条件

增值税一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理;开具时发现有误的，可即时作废。

2、增值税专票红冲流程

增值税一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，可以开具红字专票。流程如下：

购买方向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(申请在增值税开票税盘里操作)→主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》→购买方暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。→销售方凭购《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。

退回重开增值税专票的账务处理

企业增值税专示跨年认证完后退票重开的账务处理

1、红字冲回前期开具的发票:

借:银行存款/应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

应交税费-应交增值税(销项税)(红字)

2、重新开具发票:

借:银行存款/应收账款(蓝字)

贷:主营业务收入(蓝字)

应交税费-应交增值税(销项税)(蓝字)

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