报销差旅费退回现金的账务处理如何做

企业发生相关费用，应当根据费用所属部门计入相关科目;企业多交费用退回时，应当编制相应的红字分录，那么报销差旅费退回现金的账务处理如何做，为了帮助大家更好的理解，小编整理了以下文章，大家接下来就一起来看看吧!希望可以对你有所帮助!

报销差旅费退回现金会计分录

1、出差前预借差旅费

借：其他应收款

贷：库存现金/银行存款

2、出差后报销差旅费

借：管理费用/销售费用(实际发生的差旅费)

贷：其他应收款(出差前预借的款项)

库存现金/银行存款(预支和实际发生的差额)(可借可贷)

费用多交退回怎么做账

1、企业发生相关费用时：

借：管理费用(根据费用所属部门计入相关科目)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

2、企业多交费用被退回时：

借：管理费用(根据所属部门计入相关科目)(红字)

贷：应付账款(红字)

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

企业发生相关费用，应当根据费用所属部门计入相关科目;企业多交费用退回时，应当编制相应的红字分录。利润表中的管理费用项目取数时都会取用借方的发生额，因此“管理费用”科目减少一般通过红字分录进行核算。

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