怎么做待认证进项税额转出的账务处理
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11614 时间:2023-07-10
进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,取得增值税专用发票时,应借记相关成本费用或资产科目,那么怎么做待认证进项税额转出的账务处理,不清楚的同学快来看看以下小编为大家准备的这篇文章吧。
进项税待认证转出如何写会计分录
借:主营成本(或xx资产、xx费用等科目)
贷:应交税费---应交增值税(进项税额转出)
在年末,需要把进项税额转出贷方余额转入"应交税费---应交增值税(未交增值税)
借:应交税费---应交增值税(进项税额转出)
贷:应交税费---应交增值税(未交增值税)
为了核算增值税的应交、抵扣、已交、退税及转出等情况,我们在EAS新系统中在"应交税费"科目下设置"应交增值税"和"未交增值税"两个二级明细科目。
在"在应交税费-应交增值税"二级科目下,又设置了"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"、"进项税额"、"已交税金"、"减免税款"、"出口抵减内销产品应纳税额"、"转出未交增值税"、"待抵扣进项税"(新系统中新增的科目)等专栏。
增值税待认证进项税额的会计分录
其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,取得增值税专用发票时,应借记相关成本费用或资产科目,其分录为:
借:应交税费——待认证进项税额
贷:银行存款/应付账款
经税务机关认证后,根据有关“进项税额”、“进项税额转出”专栏及“待认证进项税额”明细科目的核算内容,先转入“进项税额”,
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应交税费——待认证进项税额
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