红字进项税额转出的账务处理是怎样的
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:12690 时间:2023-07-09
购买方企业在自己的开票软件中,点红字发票申请单填写的时候选择“购买方申请—已抵扣”后面发票信息如实填写,再将原来错误的发票全部退回给销售方,那么红字进项税额转出的账务处理是怎样的,不清楚的同学快来看看以下小编为大家准备的这篇文章吧。
红字发票进项税额转出会计分录
购买方企业在自己的开票软件中,点红字发票申请单填写的时候选择“购买方申请—已抵扣”后面发票信息如实填写,再将原来错误的发票全部退回给销售方,带上原件与复印件和U盘到当地的税务机关,税务机关会开正式的负数发票通知单,购货方再把该通知单给销售方,由销售方开具开具负数发票。
购货方应该做进项税额转出,其会计分录如下:
借:原材料/库存商品(红字)
借:应交税费—应交增值税(进项税额转出)(红字)
贷:银行存款/应收账款(红字)
待抵扣进项税额的会计分录
取得增值税抵扣凭证时的会计分录:
借:应交税费——待抵扣进项税额
贷:银行存款
抵扣时的会计分录
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应交税费——待抵扣进项税额
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