月末进项税额结转的会计分录怎样做?

　　月末进项税额结转的会计分录怎样做?

　　规范做法如下：

　　(1)月末结转未交增值税

　　借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

　　贷： 应交税费-未交增值税

　　(2)计提X月营业税金及附加

　　借：营业税金及附加

　　贷：应交税费-应交城建税

　　应交税费-教育费附加

　　(3)次月缴纳增值税等

　　借：应交税费-未交增值税

　　应交税费-应交城建税

　　应交税费-教育费附加

　　贷：银行存款

　　本月不交增值税则不用做上述各项分录，期末明细账有进项税余额即为留抵税额

　　进项税转出科目月末需要结转吗?

　　理论需要结转。

　　月末需要把你的进项、进项税转出、销项一起进行结转，这样你才知道你要交多少税

　　分录应该是这样：

　　借：应交税金/应交增值税/销项税

　　应交税金/应交增值税/进项税额转出

　　贷：应交税金/应交增值税/进项税

　　应交税金/应交增值税/转出未交增值税

　　同时申报表附表中有专门的一行就是填进项税转出金额

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