进项税额留抵销项税金如何结转处理

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进项税额留底月底销项税金如何结转

一般来说，增值税月末的时候不需要结转，只不过你要按照实际的数据在下月初申报缴纳增值税

按照你的情况，最后应该缴纳的税额是：销项-进项-上期留底，余额还是正数才需要纳税，如果是负数继续作为期末留底税额

下月初申报缴纳做账

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

到年底的时候，把应交税费——应交增值税下的所有三级科目余额(进项，销项、已交税金等)全部转到应交税费——应交增值税(未交税金)科目下就可以了

进项税销项税结转分录

1、结转进项税额

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、实际交纳时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

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