年底进项税额比销项税多怎么处理
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:12304 时间:2023-07-21
我们知道增值税一直都是财务人员比较热议的话题,增值税里又包含了进项税和销项税,以前我们也为大家做过销项税的介绍,今天就进项税小编为大家好好说一说,它是指公司在购进有形资产或者无形资产时所缴纳的一定的税费称之为进项税。进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。那么关于“年底进项税额比销项税多怎么处理
年终时进项大于销项这个不需要做凭证的,进项大于销项是有待下年进行抵扣的,结转时需要把借方余额转到下年就可以,但是可以把增值税的累计余额做下凭证的。进行科目余额调整,在下一年的余额数里清楚看到应交末交的税金额和所需要抵扣的税额。其分录如下:
1、将当年发生的应交未缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目;
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
2、将本年多缴的增值税自“应交税费——应交增值税科目转入“未交增值税”明细科目;
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
3、企业当年上缴本年增值税时,
借:应交税费——应交增值税(已交税费)
贷:银行存款
4、企业当年上缴上年应交未交增值税,
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
销项税额计算方法销项税额(outputVAT)是指增值税纳税人销售货物和应交税劳务,按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。销项税额分为含税、不含税两种。
销项税额计算公式:
当期销项税额=当期销售额×适用税率
此外,因为在销项税额的计算销售额中,销售额包括不含税和含税两种,所以分为以下两种情况:
销项税额=(不含税)销售额×税率
销项税额=(含税)销售额/(1+税率)×税率
”怎么算,小编已经整理好相关资料供大家参考,具体内容呈现在下文,感兴趣的小伙伴们不妨和小编一起继续看下去,相信大家在看完小编的这篇文章之后,从中都会有所收获!年底进项税额比销项税多怎么处理年终时进项大于销项这个不需要做凭证的,进项大于销项是有待下年进行抵扣的,结转时需要把借方余额转到下年就可以,但是可以把增值税的累计余额做下凭证的。进行科目余额调整,在下一年的余额数里清楚看到应交末交的税金额和所需要抵扣的税额。其分录如下:
1、将当年发生的应交未缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目;
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
2、将本年多缴的增值税自“应交税费——应交增值税科目转入“未交增值税”明细科目;
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
3、企业当年上缴本年增值税时,
借:应交税费——应交增值税(已交税费)
贷:银行存款
4、企业当年上缴上年应交未交增值税,
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
销项税额计算方法销项税额(outputVAT)是指增值税纳税人销售货物和应交税劳务,按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。销项税额分为含税、不含税两种。
销项税额计算公式:
当期销项税额=当期销售额×适用税率
此外,因为在销项税额的计算销售额中,销售额包括不含税和含税两种,所以分为以下两种情况:
销项税额=(不含税)销售额×税率
销项税额=(含税)销售额/(1+税率)×税率
小编在文章里回答了“年底进项税额比销项税多怎么处理”的内容,而对进项税额相关的处理,大家在阅读时候可以仔细看看思考自己做账的时候会不会怎么做,对此还有什么问题可以咨询在线客服,也可以关注我们的网站,成为我们的会员,我们这边有很多资深的老师为您排忧解难。年底进项税额比销项税多怎么处理
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