位置: 牛账网 > 会计实操 > 初当会计 > 年底增值税有留底是否需不需要结转

年底增值税有留底是否需不需要结转

来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11319 时间:2023-07-20

免费提供专业会计相关问题解答,让您学习无忧

元柏老师 官方答疑老师

职称: 一级讲师

会计实操免费试听入口
  • 北京
  • 天津
  • 河北
  • 山西
  • 辽宁
  • 吉林
  • 上海
  • 江苏
  • 浙江
  • 安徽
  • 福建
  • 江西
  • 山东
  • 河南
  • 黑龙江
  • 湖北
  • 湖南
  • 广东
  • 广西
  • 海南
  • 四川
  • 重庆
  • 贵州
  • 云南
  • 陕西
  • 甘肃
  • 青海
  • 宁夏
  • 新疆
  • 西藏
  • 内蒙古

增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税,由国家税务局负责征收,税收收入中50%为中央财政收入,50%为地方收入。每个公司都是是国家的纳税人,那么对于“年底增值税有留底是否需不需要结转”这块,有很多问题,下面小编就“

年底增值税留抵怎么结转

1、年末的时候,应交税费——应交增值税下其他明细科目的余额应当转入转出未交增值税明细科目,假设属于贷方余额,再转入应交税费——未交增值税科目即可。

借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷:应交税费——应交增值税——进项税

借:应交税费——应交增值税——销项税

借:应交税费——应交增值税——进项税额转出

贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

2、对于对于进项税及销项税等税金进行结转后,假设在贷方为转出未交增值税科目余额,则再做结转。

借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷:应交税费——未交增值税

下年初,交纳年初未交的增值税

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

总结:对于结转税金的分录,除了可以年末一次结转,也可以按月进行结转。结转后,应交增值税科目下相关专栏无余额(进项税额、销项税额、进项税额转出等)。除了有留底税额的时候,增值税专栏有借方余额。(应交税费——应交增值税——转出未交增值税)

增值税新政留抵退税

含义:增值税一般纳税人购入商品(劳务、不动产、无形资产、服务,下同)支付的相关款项,其中的进项税额不能足额在销项税额中进行扣除,从而形成的余额。理论上可以称为国家对企业的负债。

1、2011年,重大集成电路项目企业因采购设备形成的留抵税额,开始准予退还;

2、2016年,大型客机及大型客机发动机研制项目形成的留抵税额,开始准予退还;

3、2018年,装备制造等先进制造业和研发等现代服务业实行留抵退税。

4、2019年4月1日,开始对一般纳税人(符合条件)试行留抵退税。

5、2019年6月1日,部分先进制造业留抵退税条件已开始放宽。

上述文章就是小编整理的“年底增值税有留底是否需不需要结转”怎么做,就为大家分享到这里了。供大家参考。好了,还有其他会计问题的,欢迎咨询在线答疑老师,相信专业老师讲解后大家会牢牢掌握的。年底增值税有留底是否需不需要结转

世界千变万化,学习紧跟计划,会计学理论应该学,会计实操必然学,理论+实操两手一抓,会计两眼不在花,牛账网海量会计干货资料等你来取。

资料一:会计小白没人带从哪里学习?(全流程资料)

资料二:刚毕业大学生,竟然不需要老会计带,原来是偷偷学习了这个

资料三:有会计证,但没有实操经验该怎么办?

资料四:既然已决定半路出家做会计,就让自己看起来更专业一点吧!

动动手指,敲敲键盘,更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。

+1

分享

版权声明:本站文章内容来源于本站原创以及网络整理,对转载、分享的内容、陈述、观点判断保持中立,不对所包含内容的准确性、可靠性或完善性提供任何明示或暗示的保证,仅供交流参考!如本站文章和转稿涉及版权等问题,请作者及时联系本站,我们会尽快处理!转载请注明来源:https://www.niuacc.com/zxcdkj/406281.html
还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
相关资讯
相关问答