年底增值税进项税和销项税怎么结转

进项税一般是借方有余额，我们把进项税借方结转到贷方应交税费-应交增值税(转出未交增值税)：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-应交增值税(进项税额)

销项税额一般是贷方有余额，我们把销项税额的贷方结转到借方应交税费-应交增值税(转出未交增值税)：

借：应交税费-应交增值税(销项税额)

贷：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

最后我们根据”应交税费-应交增值税(转出未交增值税)科目差额，转到“应交税费-未交增值税”科目的借方或者贷方;若“应交税费-未交增值税科目借方有余额，则未留抵的进项税;若贷方有余额，则为应交的税费。在1月份缴纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

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