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有限公司是小规模还是一般纳税人如何做账?

有限公司是小规模还是一般纳税人如何做账?
我来答 关注问题 提问于2021年02月26日
回答 1
百家老师
百家老师 回答于2021年02月26日
金牌答疑老师
小规模纳税人和一般纳税人会计帐务处理上区别: (一)在购买商品时,如果对方开具增值税发票,两者处理存在不同 1、一般纳税人处理为 借 库存商品等 借 应交税金-应交增值税(进项税额) 贷 银行存款等 2、小规模纳税人为 借 库存商品等 贷 银行存款等小规模纳税人不能抵扣进项税。 (二)在销售商品时,采用的税率不同。 1、一般纳税人: 借:银行存款(或应收账款) 贷:主营业务收入 贷:应交税金--应交增值税(销项税额) 2、小规模纳税人: 借:银行存款(或应收账款) 贷:主营业务收入 贷:应交税金--应交增值税 小规模纳税人和一般纳税人的其他区别: 一、认定条件不同 1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:年销售额在100万元以上的,可 以认定为一般纳税人,100万以下的为小规模; 2、主要从事货物批发零售的:年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小 规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人; 反之,为一般纳税人。
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