退还24年的房屋租金，怎么记账写分录

我来答关注问题提问于10月17日

回答 1

借：银行存款/库存现金贷：预收账款/其他应付款（红字冲减原收款）或直接作相反分录冲销原确认的收入及负债科目

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讨论3

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淼淼老师回复小智老师 10月13日

以发票作为申报依据时，“应税凭证书立日期”应填写每张发票的开具日期，而不是统一填季度末。

你当前系统显示的“2025-09-30”是错误的。正确做法是：

- 若按发票逐笔填报，应在“实际结算信息”中分别录入每张发票的开具日期作为书立日期；
- 若系统允许汇总申报，可填最后一张发票的开具日期，但建议尽量按实际发票日期分项填写，避免税务风险。

> 总结：不能填季度末，必须填发票实际开具日期。

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木棉老师回复淼**师 09月29日

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，中国企业自用或出租房产的房产税自1986年10月1日起正式实施。该条例规定了两种计税方式：按房产原值减除一定比例后的1.2%税率（自用），或按租金收入的12%税率（出租）。具体执行中，出租房产的纳税义务通常从交付使用的次月开始计算。

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淼淼老师回复小智老师 10月13日

不是。应税凭证书立日期应按合同、协议等实际签署或取得的日期填写，而非统一填季度末（如9月30日）。这是根据《中华人民共和国印花税法》规定，纳税义务发生于凭证书立当日。

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