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做账

收到支付车险的银行回单,但是没有收到发票和保险公司的保单,应...

收到支付车险的银行回单,但是没有收到发票和保险公司的保单,应该怎么做账?收到发票后,有商业保险、交强险、还有车船税,又应该怎么记账?
我来答 关注问题 提问于06月23日
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作为一名资深会计,对于你提出的关于车险支付及发票处理的问题,以下是我的建议: ### 一、收到支付车险的银行回单,但没有收到发票和保单的做账方法 1. 暂挂往来科目:先通过“预付账款”或“其他应收款”科目过渡,保留银行回单作为原始凭证。 - 会计分录示例: 借:预付账款-保险公司 贷:银行存款 - 依据:银行回单证明资金已支付,但因未取得发票和保单,需暂挂往来科目,确保账实相符。 2. 与保险公司沟通:及时联系保险公司,确认发票和保单的开具时间,并留存书面或邮件记录备查。 --- ### 二、收到发票后(含商业险、交强险、车船税)的做账方法 1. 区分费用性质: - 交强险:属于强制性保险,计入“管理费用-保险费”。 - 商业险:根据企业用车性质(如生产经营用车),一般计入“管理费用-保险费”。 - 车船税:单独计入“税金及附加-车船税”(因车船税属于税费性质)。 2. 冲销暂挂科目:将之前挂账的“预付账款”或“其他应收款”冲平,按发票内容拆分入账。 - 会计分录示例: 借:管理费用-保险费(交强险+商业险) 税金及附加-车船税 贷:预付账款-保险公司 --- ### 三、注意事项 1. 凭证管理:银行回单需加盖公章并妥善保存,后续与发票、保单一并归档。 2. 税务合规:若保险公司延迟开票,需确保在所得税汇算前取得发票,避免税前扣除风险。 3. 科目细化:建议在费用科目下设明细(如“管理费用-保险费-交强险”“管理费用-保险费-商业险”),便于后续分析。 --- ### 四、总结 1. 未收到发票时:凭银行回单暂挂往来科目,保留沟通证据。 2. 收到发票后:按费用性质拆分入账,冲销暂挂科目。 3. 核心原则:确保资金流向与账务处理一致,符合“权责发生制”和税务要求。 如有进一步细节问题(如跨年度处理或特殊税务政策),可随时沟通!
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