9月支付2025.10-2026.3月的租金及物业费118116元，其中租金10774...

9月支付2025.10-2026.3月的租金及物业费118116元，其中租金107748，物业费10368,9月去的这两张发票，那么这笔钱如何填写记账凭证。其中单位会计没有开启预付款这个科目，前期付款未取得发票时候，一直是借应付xx公司，贷银行存款。取得发票后再借管理费用贷应付xx公司。

我来答关注问题提问于2025年09月12日

回答 1

您这两个分录做的可以，但是2026.1-3月份的费用因为不是今年的所以等明年再转费用，今年还是放应付账款吧，到2026年1月份再借费用贷应付账款~

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讨论11

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杨阳老师回复速速老师 2025年09月09日

未开票金额应先申报并补开发票，然后根据实际收款情况计提坏账。这样确保财务记录合规，避免税务风险。已开票和未开票部分均需按会计准则处理。

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杨阳老师回复速速老师 2025年09月09日

是的，附上法院判决书即可。判决书作为法律依据，证明了应收款项及可收回金额。口头协商虽无书面记录，但判决书已明确部分款项的回收，剩余部分按坏账处理。

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小智老师回复杨**师 08月27日

允许抵减的地价款计算方法如下： 1. 确定地价款金额：这是指取得土地使用权时实际支付的价款。 2. 按比例分摊：如果项目中包含普通住宅和非普通住宅，需要按建筑面积或可售面积比例分摊地价款。 3. 计入成本：分摊后的地价款计入房地产开发成本，在计算土地增值税时可以抵减。具体公式为：允许抵减的地价款 = （取得土地使用权所支付的金额 / 总可售面积）× 该项目可售面积确保地价款的分摊合理且符合税法规定。

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希文老师回复小**师 08月15日

超期开票可能触发税务预警，建议携带合同、收款凭证主动说明情况，补缴税款+滞纳金可降低处罚风险。

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希文老师回复小**师 08月15日

必须补开发票！重分类调整期初未分配利润，同步申报纳税；无票入账属违规，需先补票再处理。

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希文老师回复小**师 08月15日

是的，差额=价税分离后的不含税收入（1w/1.06）与原预收总额（1w）之差，即增值税销项税额部分。

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希文老师回复小**师 08月15日

差额≠税额，是收入与原预收科目余额的差；重分类分录：借“预收账款”（红字冲销），贷“主营业务收入/其他业务收入”，同步结转成本。

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希文老师回复小**师 08月15日

差额指原预收金额与按税法认定的实际应税收入间的净差异，即长期挂账未确认部分对应的纳税义务调整额。

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希文老师回复小**师 08月15日

追溯调整法：冲销原分录，按权责发生制重分类；差额入改期留存收益，附注披露变更原因及影响数。

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希文老师回复小**师 08月15日

先查合同、凭证确认业务实质；补计收入并计提税费，同步补开发票；附情况说明向税务备案；调整报表期初数确保勾稽合规。

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金田老师回复希**师 08月05日

股权现金流量（Equity Cash Flow, ECF）的计算公式主要有以下几种： 1. 基本公式： \[ \text{ECF} = \text{净利润} + \text{折旧和摊销} - \text{营运资本增加} - \text{资本支出} + \text{债务净增加} \] 2. 简化公式： \[ \text{ECF} = \text{净利润} - \text{股东权益增加} \] 3. 基于自由现金流的公式： \[ \text{ECF} = \text{企业自由现金流} - \text{利息费用} \times (1 - \text{税率}) - \text{净债务增加} \] 4. 基于股利的公式（适用于稳定增长的公司）： \[ \text{ECF} = \text{预期股利} \times (1 + g) \] 其中 \( g \) 是股利增长率。这些公式根据不同的应用场景和假设条件选择使用。

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