老师，9月份对公账户支付了广告费3000元，销货方把发票开错了，...

老师，9月份对公账户支付了广告费3000元，销货方把发票开错了， 9月份和10月账应该怎么做，请给出分录

我来答关注问题提问于10月17日

回答 1

9月：借记“销售费用-广告费”3000，贷记“银行存款”3000；同时红字冲销原错误分录（同金额反向）。10月收到正确发票时，重新做蓝字分录：借记“销售费用-广告费”3000，贷记“银行存款”3000。

解答不满意？继续提问 > 登录后查看完整答案

讨论1

发布

竹子老师回复竹子老师 10月13日

你理解得基本正确，但要分清楚计提和预缴的区别：

1. 2026年应纳所得税额291万，是按权责发生制确认的当期所得，需在季度末计提：
借：所得税费用 291万元
贷：应交税费——应交所得税 291万元

2. 实际缴纳时（如次季度初）：
借：应交税费——应交所得税 291万元
贷：银行存款 291万元

⚠️ 不是像预缴土增税那样直接冲“应交税费”而不通过“所得税费用”。企业所得税必须先计提、后缴纳，不能跳过“所得税费用”科目。

✅ 正确做法：计提 + 缴纳两步走。

发布