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中级会计

老师，软件行业的成本票有那些？

我来答关注问题提问于10月08日

回答 1

软件行业的成本票主要包括广告费、差旅费、福利费等。这些费用通常与企业的日常运营和业务拓展相关，是构成企业成本的重要部分。

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讨论20

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木森老师回复莎莎老师 09月24日

是的，若合同、发票、验收单等原始资料齐全，且已入账，后续折旧时只需附折旧计算明细表，并在表中注明固定资产原值、使用年限、折旧方法及对应原始凭证编号（如：2025年X月凭证XX号），即可合规入账。无需重复提供附件。

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曦月老师回复木**师 09月14日

是的，C作为扣缴义务人应自行申报并缴纳20%个税，公司仅负代扣代缴协助义务，无强制责任。税务机关直接向个人追征税款。

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曦月老师回复木**师 09月14日

双方均按产权转移书据万分之五缴印花税，属个人纳税义务自行申报。本次股权变动无其他税费，因公司无增值且未产生溢价转让收益。

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曦月老师回复木**师 09月14日

即便未分配利润为负，股权转让仍按转让收入减原值计税。若C以低价或平价转股致零应纳税所得额，则无需缴个税；否则差额部分依20%税率计征。

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曦月老师回复木**师 09月14日

自然人股东C转让股权，按财产转让所得交20%个税；企业无溢价接收股权不涉企税，仅需工商登记费等小额行政收费。若协议有补偿条款可能影响计税基础。

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木森老师回复莎莎老师 09月24日

是的，固定资产次月计提折旧时也需附原始凭证（发票、合同、验收单）及折旧计算表，无合同项目同样需说明原因并经审批。但若期初已入账且资料齐全，后续可注明“详见XX年X月凭证编号”替代重复粘贴。

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木森老师回复莎莎老师 09月24日

可以，内容基本合规。但建议稍作优化：

1. “无合同原因说明” 可更具体些，比如写明“因项目金额较小、属零星维修或临时性劳务，由供应商现场完成，未签署书面合同，但已通过银行转账支付并取得发票/收据，支出真实有效”。

2. “审批流程” 部分应明确为“经办人签字、部门负责人审核、财务复核、单位负责人审批”，避免简单写“签字”。

✅ 建议修改后版本如下：
> 二、无合同原因说明：
> 部分项目因金额较小，属于零星维修、临时性施工或材料采购，由供应商现场完成，未签署书面合同。相关款项已通过银行转账支付，并取得合法票据（发票或收据），支出真实、合理，符合企业实际经营需要。

这样既清晰又便于税务检查时解释。

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木森老师回复莎莎老师 09月24日

你的说明格式基本清晰，但建议优化如下：

1. 大额无合同支出：需说明原因，如“因金额较小、临时采购或零星工程，未签订书面合同”或“属口头协议施工，对方为个体户/熟人，无法提供正式合同”，但必须强调“已实际发生并取得发票/付款凭证”。

2. 补充内容：注明“上述支出均已取得合法票据，符合税法规定，可作为费用列支”，并由经办人、负责人签字，公司盖章。

✅ 建议写法示例：
> “部分项目因金额较小、属于零星维修或临时性劳务，由供应商现场完成，未签署书面合同，但已通过银行转账/现金支付并取得相应发票或收据，支出真实有效。”

这样既合理又合规。

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木森老师回复莎莎老师 09月24日

是的，核心要素包括项目名称、金额、用途描述、经办人签字、部门负责人审批意见及公司公章确认，确保支出真实性与内控合规性。

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木森老师回复莎莎老师 09月24日

可以按性质归集到“装修费”一级科目，但建议在摘要或辅助账中细分具体项目（如展柜/木工等），便于后期摊销分摊及税务核查时清晰核算依据。

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木森老师回复莎莎老师 09月24日

“索引号”指在摊销表中注明对应原始凭证的编号（如合同号、单据序号），方便查核；无合同说明需含项目名称、金额、用途、经办人签字及部门负责人审批，公司盖章确认即可。

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木棉老师回复木**师 09月13日

原则上不能直接执行母公司财产，因子公司是独立法人。但若母公司滥用控制权致子公司丧失独立性，或为其担保等特殊情形，法院可突破有限责任予以执行。

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曦月老师回复木**师 09月03日

零申报确实指工资填0，适用于无实际发放的情况；若法人在其他单位参保缴费，本单位未发薪且无其他员工时，可依法进行零申报。但需注意连续零申报可能引发税务关注，建议后续有收入及时调整。

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曦月老师回复木**师 09月03日

零申报通常需填报法人信息作为默认人员，若无其他员工时适用；若有实际任职人员则应优先申报其数据，而非仅限法人。系统允许选择任意一名自然人完成合规性申报，但法人是常见选项。

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曦月老师回复木**师 09月03日

新成立单位若无员工，仍需进行个人所得税零申报。通过税务系统选择“零申报”模式提交，确保按时履行纳税义务，避免逾期风险。连续三个月零申报可能触发监管关注，建议后续有收入时及时调整申报内容。

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竹子老师回复曦**师 08月22日

独立核算施工利润时，收入应为实际收到的工程款2799万，不应扣除工抵房和新公司费用。成本则剔除这两项，具体如下： 1. 收入：27999281元（实际收到的工程款）。 2. 成本：31277774 - 7018780（工抵房）- 729330.67（新公司）= 23529663.33元。 3. 施工利润：27999281 - 23529663.33 = 4469617.67元。这样确保施工利润的准确核算。张三垫付的3278493元从其应得分额中优先扣除。

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竹子老师回复曦**师 08月22日

1. 施工利润核算：剔除工抵房和新公司费用，施工成本为31277774 - 7018780 - 729330.67 = 23529663.33元，施工利润为27999281 - 23529663.33 = 4469617.67元。 2. 利润分配：张三分得4469617.67 70% = 3128732.37元，李四分得1340885.30元。 3. 资产分割：工抵房7018780元和新公司资产729330.67元按7:3比例分配。张三个人垫付的3278493元从其应得分额中优先扣除。

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竹子老师回复曦**师 08月22日

1. 利润计算：工程总收入2820万，已收2799万，成本3127万（含工抵房和固定资产），利润为-307万。 2. 利润分配：按7:3比例，张三承担-214.9万，李四承担-92.1万。 3. 资产分配：工抵房和固定资产按7:3比例分配，债权债务按比例承担。

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木森老师回复莎莎老师 09月24日

是的，每月摊销均需附摊销明细表；若期初归集时已附合同/发票，后续可标注索引号替代重复粘贴。无合同项目仍需补充说明文件。

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木森老师回复莎莎老师 09月24日

即便前期已入账，摊销时仍需附原合同、发票及本月摊销明细表，无合同项目应补充情况说明作为附件。

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