曦月老师
回答于06月04日
金牌答疑老师
别晕，老会计来给你捋一捋。
### 一、应收账款
- 借方发生额：理论上应与税务系统销售明细含税金额一致，但实际可能有差异。比如存在销售退回、折扣折让等情况，这些会在账务处理中冲减应收账款借方发生额；还有可能是记账时间差，比如发票已开但未确认收入，或者收入确认方式与税务申报有差异（如按完工进度确认收入，税务按开票纳税）。
- 贷方发生额：正常要与银行存款的借方本期发生额（有应收票据的话是银行存款的借方➕应收票据的借方合计数）核对，对不上可能是以下原因。一是客户用其他方式回款，如以物抵债等非货币资金形式，未通过银行存款或应收票据核算；二是存在坏账核销，直接冲减了应收账款；三是有预收账款的情况，客户提前打款，当时借记银行存款，贷记预收账款，之后发货时从预收账款转出，也会影响核对结果。
### 二、应付账款
- 贷方发生额：一般与税务系统进项发票含税金额不一致是正常的。因为有些进项发票可能未及时入账，或者存在暂估入库的情况（先估计成本入账，发票到后再调整），这些都会导致差异。
- 借方发生额：要与已支付的款项核对，包括银行存款支付的、用商业汇票支付的等。比如支付应付账款时，借记应付账款，贷记银行存款，那应付账款借方发生额就与银行存款支付的这部分金额有关。如果对不上，可能是有应付账款的转销，如债务重组、与债权人协商减免等情况，或者记账错误，把本应计入其他科目的支出误计入了应付账款借方。
总之，做账时要仔细分析每一笔业务，做好记录和备注，这样才能在核对时清楚差异来源。
别晕，老会计来给你捋一捋。
一、应收账款
- 借方发生额：理论上应与税务系统销售明细含税金额一致，但实际可能有差异。比如存在销售退回、折扣折让等情况，这些会在账务处理中冲减应收账款借方发生额；还有可能是记账时间差，比如发票已开但未确认收入，或者收入确认方式与税务申报有差异（如按完工进度确认收入，税务按开票纳税）。
- 贷方发生额：正常要与银行存款的借方本期发生额（有应收票据的话是银行存款的借方➕应收票据的借方合计数）核对，对不上可能是以下原因。一是客户用其他方式回款，如以物抵债等非货币资金形式，未通过银行存款或应收票据核算；二是存在坏账核销，直接冲减了应收账款；三是有预收账款的情况，客户提前打款，当时借记银行存款，贷记预收账款，之后发货时从预收账款转出，也会影响核对结果。
二、应付账款
- 贷方发生额：一般与税务系统进项发票含税金额不一致是正常的。因为有些进项发票可能未及时入账，或者存在暂估入库的情况（先估计成本入账，发票到后再调整），这些都会导致差异。
- 借方发生额：要与已支付的款项核对，包括银行存款支付的、用商业汇票支付的等。比如支付应付账款时，借记应付账款，贷记银行存款，那应付账款借方发生额就与银行存款支付的这部分金额有关。如果对不上，可能是有应付账款的转销，如债务重组、与债权人协商减免等情况，或者记账错误，把本应计入其他科目的支出误计入了应付账款借方。
总之，做账时要仔细分析每一笔业务，做好记录和备注，这样才能在核对时清楚差异来源。
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