（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦按起来）这个情况涉及到跨期费用和发票补开，咱们分步骤来理： 1. 1月代付电费（未取得发票）总公司替子公司付钱时，虽然没发票，但属于代付性质，得挂往来款：总公司分录借：其他应收款——子公司 32,000 贷：银行存款 32,000 子公司分录借：其他应付款——总公司 32,000 贷：预提费用/其他应付款（过渡科目） 32,000 （注：若每月末计提电费，可直接借记“电费”科目，但1月未开票需用预提或往来过渡） --- 2. 5月收到发票（4月电费42,000元）发票开给子公司且备注4月电费，需调整4月费用，并处理5月支付的23,000元：（1）补记4月电费（差额10,000元）借：电费（或管理费用-电费） 10,000 贷：其他应付款——总公司 10,000 （解释：4月实际电费42,000，已付32,000，差额10,000需补记，同时冲减对总公司的欠款）（2）5月支付23,000元借：其他应付款——总公司 23,000 贷：银行存款 23,000 （注：此时子公司对总公司的往来款清零，因32,000+23,000=55,000，但实际4月电费仅42,000，需核对是否存在多付） --- 3. 处理多付的13,000元（关键！） 4月电费42,000元，总公司已代付32,000 + 子公司5月付23,000 = 55,000，多付了13,000元。需向售电公司要回或确认为预付：借：其他应收款——售电公司 13,000 贷：其他应付款——总公司 13,000 （若售电公司同意退费或抵减后期电费，后续再调整；若无法收回，需计提坏账） --- 4. 总公司最终处理总公司代付32,000后，子公司5月又付了23,000，但实际只需42,000，相当于总公司垫付了32,000，子公司自己掏了23,000，多付的13,000应退回总公司：借：银行存款 13,000 贷：其他应收款——子公司 13,000 （若售电公司直接退给子公司，则总公司需督促子公司还款） --- 总结要点 1️⃣ 发票归属：发票给子公司，费用全记子公司，总公司只是代付。 2️⃣ 时间差：1月付款对应4月电费，需调整所属期费用。 3️⃣ 多付款处理：55,000 vs 42,000的差额13,000必须追回或明确性质，否则税务有风险。 4️⃣ 往来款清账：确保总公司和子公司的往来科目最终平衡。（最后叮嘱）记得让售电公司出个情况说明，解释为什么1月付款、5月开票还备注4月电费，避免税务质疑！