好的，我来用老会计的经验和实用角度给你讲讲这几个问题。咱们先从经济责任审计开始，再聊工程竣工决算审计，都是干货，直接能用！ --- ### 一、企业经济责任审计流程及报告模板 #### 流程步骤（通俗版）： 1. 明确任务 - 上级或单位下达审计通知，明确审计对象（比如某领导离职/任期）、审计范围（时间、业务）、重点内容（财务、合规、资产等）。 - 注意：提前和被审计人沟通，让对方准备好资料，别搞突然袭击。 2. 收集资料 - 让被审计人提供：财务报表、账簿、凭证、合同、会议纪要、重大决策文件等。 - 自己查：库存现金、银行对账单、实物资产（如存货、固定资产）盘点。 3. 审计实施 - 财务收支：查账看有没有违规报销、挪用资金、账实不符。 - 合规性：检查重大决策流程是否合法（比如项目投资有没有集体决策）。 - 资产状况：看资产是否流失、有没有闲置浪费。 - 个人廉洁：查有没有关联交易、利益输送（比如亲属做生意往来）。 - 经验：多问几个“为什么”，比如异常费用报销要追到业务根源。 4. 写底稿 - 按问题分类记录，比如“财务核算错误”“决策程序缺失”，附上证据（复印件、盘点表）。 - 重点：数据比对（同比、环比）、指标分析（如资产负债率变化）。 5. 出报告 - 模板结构： - 标题：比如《XX公司XX同志任期经济责任审计报告》 - 正文： - 审计依据（根据什么法规/文件） - 被审计人职责范围 - 审计发现的问题（分点写，每条问题举例+数据） - 审计结论（功过三七开，先肯定成绩再点问题） - 建议（针对问题提整改措施，比如“加强预算审批”） - 落款：审计组+日期 - 技巧：问题描述要具体，别模棱两可（如“XX年X月报销未附清单”比“费用不规范”更清晰）。 6. 反馈与整改 - 把报告给被审计人确认，有争议再核实。 - 要求限期整改，后续跟踪（比如3个月内报整改报告）。 --- ### 二、工程竣工决算审计流程及报告模板 #### 流程步骤（直击重点）： 1. 前期准备 - 拿到竣工资料：决算报表、施工合同、招投标文件、隐蔽工程记录、变更签证等。 - 关键点：核对合同价款与结算是否一致，变更部分有没有书面确认。 2. 审价款 - 工程量：对比竣工图和实际施工，看有没有虚报（比如多算钢筋用量）。 - 计价规则：检查套用定额是否正确（比如人工费标准是否过时）。 - 材料价格：抽查发票，看水泥、电缆等主材价格是否偏离市场价。 - 经验：重点关注变更和签证，很多漏洞在这里（比如重复计取费用）。 3. 审流程 - 检查验收手续：分部分项验收记录是否完整，质保金条款是否执行。 - 资金支付：看工程款是否按进度拨付，有无超付或拖欠。 4. 写报告 - 模板结构： - 概况：项目名称、建设周期、总投资额、决算金额。 - 审计发现： - 工程价款问题（如多计XX元、漏扣质保金） - 流程问题（如验收资料缺失、超付工程款） - 建议（如“加强合同履约管理”） - 附件：工程量计算表、价差调整表、问题证据清单。 - 注意：数据对比要前后一致（