在对公司集团进行税务审核后，可从以下多个方面来撰写税务审核意见：
### 一、税务登记及纳税申报方面
1. 税务登记情况
- 核实公司集团及其各成员单位是否均按规定办理了税务登记，包括营业执照信息与税务登记信息的一致性，是否存在逾期登记或登记信息变更不及时的情况。例如，若发现有新设立的子公司未在规定时间内完成税务登记，应指出并要求及时补办，以免影响后续税务事项处理。
- 对于涉及不同税种的登记备案情况，如增值税一般纳税人资格认定、印花税核定征收等是否符合相关规定，若存在不符合条件却未按规定调整的情况，要明确指出并说明可能产生的税务风险。
2. 纳税申报情况
- 审查各类税种的纳税申报是否及时、准确。检查增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等税种的申报期限是否遵守，有无逾期申报现象，逾期申报是否已按规定接受处罚并补缴税款。例如，若发现部分月份增值税申报逾期，应计算相应的滞纳金金额，并提醒企业重视申报时间节点。
- 核对申报数据的准确性，包括收入、成本、费用、税额等关键数据与财务报表及相关账目记录是否相符。若发现申报数据与实际账目存在差异，需详细分析差异产生的原因，如是否是因会计核算错误、税收政策理解偏差等导致，并根据具体情况提出调整建议。例如，若企业所得税申报表中的收入总额与财务报表收入存在较大差异，应进一步核查销售收入的确认、其他业务收入的计量等是否存在问题。
- 关注特殊业务或交易的纳税申报情况，如关联交易、非货币性资产交换、视同销售行为等是否按照税法规定准确申报。对于涉及跨地区经营的项目，检查是否按规定进行了异地纳税申报或备案，若存在遗漏，应要求企业及时补充申报，避免因违反税收征管规定而面临税务处罚。
### 二、税款计算与缴纳方面
1. 税款计算准确性
- 对增值税的计算进行审核，包括销项税额、进项税额的核算是否正确。检查销售发票开具是否规范，税率适用是否准确，特别是对于不同税率商品或服务的销售，是否存在混淆税率导致少缴或多缴税款的情况。同时，审核进项税额的抵扣是否符合规定，如是否取得合法有效的抵扣凭证，是否存在用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费的进项税额未按规定转出的情况。例如，若发现企业将用于职工福利的购进货物进项税额进行了抵扣，应指出错误并计算需补缴的税款金额。
- 企业所得税的计算涉及多项收入、成本、费用的调整，审核时需重点关注。检查收入确认是否符合会计准则和税法规定，成本核算是否准确，各项扣除项目是否符合税法要求，如业务招待费、广告费、职工福利费等是否在规定限额内扣除，是否存在未经核准的税前扣除项目。例如，若业务招待费超支，应计算超支部分需调增应纳税所得额的金额，并提醒企业注意控制相关费用支出。
- 对于其他税种，如印花税、房产税、土地使用税等，检查计税依据是否正确，税率适用是否恰当，税款计算是否准确。例如，印花税的计算是否根据不同的合同类型和金额确定了正确的税率，房产税的计算是否考虑了房产的原值、折旧、租金收入等因素，土地使用税是否按照实际占用土地面积和规定的单位税额正确计算等。
2. 税款缴纳情况
- 核实税款是否按照规定的期限足额缴纳，有无拖欠税款的情况。查看企业的银行缴费凭证或税务系统缴费记录，与纳税申报金额进行比对，确保已申报的税款实际入库。若发现有拖欠税款现象，应明确拖欠税款的金额、税种、所属期，并根据税法规定计算可能面临的滞纳金和罚款金额，督促企业尽快补缴税款及滞纳金，避免税务风险进一步扩大。
- 检查企业是否存在多缴税款的情况，如有，应核实多缴税款的原因，是否由于计算错误、政策理解偏差或误申报等导致。对于多缴的税款，应根据税收征管法及相关规定，协助企业办理退税或抵减后续税款的手续，保障企业的合法权益。
### 三、税收优惠政策适用方面
1. 优惠政策资格认定
- 审查公司集团及各成员单位是否符合所享受税收优惠政策的资格条件。例如，对于高新技术企业享受所得税优惠政策的情况，检查企业是否持续满足高新技术企业认定标准，包括研发投入占比、高技术产品收入占比、研发人员占比、创新能力评价等方面是否符合要求。若发现企业不再符合资格条件，应及时提醒企业停止享受优惠并进行相应的税务调整，补缴已减免的税款，避免因不符合条件享受优惠而面临税务追责。
- 对于其他税收优惠政策，如研发费用加计扣除、小型微利企业所得税优惠、增值税即征即退等，同样要仔细核对企业的相关条件和资料。检查研发费用的归集是否准确，是否符合加计扣除的范围和标准；小型微利企业的各项指标是否达标，包括资产总额、从业人数、年度应纳税所得额等；增值税即征即退业务是否符合相关政策规定的业务范围和退税条件等。若发现企业存在不符合优惠条件却申报享受的情况，应要求企业进行调整，补缴税款及滞纳金。
2. 优惠政策执行情况
- 在确认企业具备享受税收优惠政策资格的基础上，进一步审核优惠政策的执行是否正确。检查纳税申报时是否准确填写了优惠栏目，是否正确计算了优惠税额，是否存在因计算错误或填报失误导致少享受或多享受优惠的情况。例如，研发费用加计扣除的计算是否准确，加计扣除的比例是否符合规定，是否有漏报或错报研发项目的情况；增值税即征即退业务中，退税的计算依据是否合理，是否按规定的时间和程序办理了退税手续等。若发现执行过程中存在问题，应及时指导企业纠正，确保企业充分享受应有的税收优惠，同时避免因错误执行而引发的税务风险。
### 四、发票管理方面
1. 发票开具情况
- 检查公司集团及各成员单位发票开具的合规性。核实发票的内容是否完整、真实，包括发票抬头、纳税人识别号、货物或服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、开票日期等信息是否准确无误。例如，是否存在发票抬头与实际交易方不符、货物名称与实际销售内容不一致等情况，若发现此类问题，应要求企业及时作废或红冲错误发票，并重新开具正确的发票。
- 审查发票的开具时限是否符合规定，是否按照规定的纳税义务发生时间及时开具发票。对于不同类型的业务，如赊销、预收货款等，检查发票开具时间是否正确，有无提前或滞后开具发票的情况。同时，关注发票的开具权限，如增值税专用发票是否由一般纳税人按规定开具，是否存在转借、代开发票等违规行为。若发现发票开具时限或权限存在问题，应责令企业限期整改，避免因发票违规开具而受到税务处罚。
2. 发票取得情况
- 审核企业取得的发票是否合法有效。检查发票的真实性，是否为税务机关监制的正规发票，有无伪造、变造发票的情况。对于取得的增值税专用发票，还需通过发票认证平台或相关税务系统进行认证比对，确认发票的真伪、票面信息与认证信息是否一致，以及是否符合抵扣条件。例如，若发现企业取得的发票存在虚假嫌疑或认证不通过的情况，应要求企业进一步核实发票来源，必要时向税务机关报告，并调整相应的账务处理和税款抵扣。
- 审查发票的取得与业务的相关性，即所取得的发票是否与实际发生的业务相符，是否存在虚开发票或取得与业务无关发票的情况。例如，检查企业列支的成本费用发票是否对应真实的采购、服务等业务活动，若发现存在异常情况，应深入调查业务实质，判断是否存在税务风险，如涉嫌虚开发票抵扣税款等违法行为，应立即报告税务机关并配合调查处理。
3. 发票保管与使用情况
- 了解企业发票的保管制度是否健全，发票存放是否安全、有序，是否按规定设置了发票管理员岗位，明确了发票的领购、开具、作废、保管等职责权限。检查发票存放场所是否符合防火、防潮、防虫等要求，发票档案是否完整，便于查阅和审计。若发现发票保管不善，存在丢失、被盗、损毁等风险，应督促企业加强发票管理，完善保管措施，防止发票流失或损坏导致的潜在税务问题。
- 审查发票的使用是否符合企业内部管理制度和税法规定，如发票的领用是否进行登记，作废发票是否按规定处理，是否有发票开具后长期不入账或随意丢弃发票存根联等情况。对于发票使用过程中出现的异常情况，如频繁作废发票、发票开具金额异常等，应进一步调查原因，判断是否存在故意操纵发票以达到某种税务目的的行为，如虚增成本、隐匿收入等，若发现此类问题，应及时指出并要求企业整改，同时根据情节轻重考虑是否向税务机关报告。
### 五、税务风险管理方面
1. 内部控制制度
- 评估公司集团及各成员单位的税务内部控制制度是否健全有效。检查是否建立了明确的税务岗位职责分工，如税务核算、纳税申报、发票管理、税务筹划等岗位是否相互分离、相互制约，避免了一人包揽多项关键税务环节可能带来的风险。例如，若发现税务核算与纳税申报由同一人负责，应指出这种职责设置可能存在的风险，如核算错误可能导致申报错误且缺乏内部监督，建议企业进行岗位调整或加强内部审核机制。
- 审查企业在税务方面的授权审批制度是否合理，如重大税务事项决策、税款缴纳、税收优惠政策申请等是否经过适当的审批流程，审批权限是否明确。对于涉及大额税款支出或重要税务政策变更的事项，是否经过了集体决策或向上级管理层报批，以确保税务决策的科学性和合理性。若发现企业在这方面存在制度缺陷，应建议企业完善授权审批制度，明确各级管理人员的税务审批权限和责任，防止因个人擅自决策而引发税务风险。
- 了解企业是否建立了定期的税务自查或内部审计制度，以及时发现和纠正税务问题。检查企业是否按照规定的时间间隔（如每月、每季度或每年）对税务工作进行全面自查或委托内部审计机构进行专项审计，审计结果是否及时反馈并得到有效整改。若企业缺乏此类制度或执行不到位，应强调税务自查和内部审计的重要性，并协助企业制定相关制度和流程，提高企业自我监督和风险防范的能力。
2. 关联交易管理
- 对于公司集团内部的关联交易，审查其定价是否符合独立交易原则，是否存在通过关联交易转移利润、规避税收的情况。检查关联交易的价格确定方法是否合理，如可比非受控价格法、成本加成法、交易净利润法等是否符合税法规定和企业实际情况，是否保留了足够的文档资料以证明关联交易定价的合理性。例如，若发现关联企业之间的货物销售价格明显低于市场价格或高于市场价格且无合理理由，应要求企业重新评估交易定价，调整相关账务处理和纳税申报，避免因关联交易定价不合理而受到税务机关的特别纳税调整。
- 关注关联交易的信息披露是否充分、准确。检查企业在纳税申报时是否按照规定披露了关联交易的类型、金额、定价政策等关键信息，以满足税务机关的监管要求。若发现企业存在关联交易信息披露不全或不准确的情况，应责令企业补充完善相关信息，确保纳税申报的完整性和透明度，降低因信息不对称而引发的税务风险。
- 审核关联交易的税务处理是否正确，包括是否按照规定确认了关联交易的销售收入、成本费用，是否正确计算了相关税种的应纳税额。例如，对于关联企业之间的借款利息支出，是否超过了税法规定的债资比例限制，超过部分是否按规定进行了纳税调整；对于关联交易涉及的增值税、企业所得税等税种，是否按照正确的计税方法和税率进行了计算和申报。若发现关联交易税务处理存在问题，应及时指导企业进行更正，补缴税款及滞纳金，避免因税务处理不当而引发的连锁税务风险。
3. 税务筹划合规性
- 若企业进行了税务筹划活动，需审查其税务筹划方案的合法性和合规性。检查税务筹划所依据的税收政策是否准确、适用，筹划手段是否属于税法允许的范围，是否存在利用税收政策漏洞或模糊地带进行过度筹划甚至违法违规操作的情况。例如，某些企业可能通过虚构业务、人为调整财务数据等方式来实现所谓的“税务筹划”，这种行为实际上属于逃税或避税行为，一旦被税务机关发现，将面临严重的税务处罚和法律后果。因此，在审核过程中要仔细甄别企业的税务筹划行为是否正当合法，对于存在疑问的筹划方案，应要求企业提供详细的政策依据和操作说明，必要时咨询税务机关的意见。
- 评估税务筹划方案的实施效果是否达到了预期目标，是否对企业的财务状况和经营成果产生了积极影响。分析税务筹划方案在降低企业税负、优化税务结构、提高资金使用效率等方面的实际作用，同时关注筹划方案实施过程中是否存在潜在的税务风险或其他负面影响。例如，虽然某项税务筹划方案在短期内降低了企业的所得税负担，但可能导致企业在增值税方面面临更高的风险或增加了未来的税务不确定性，这种情况下需要综合考虑各种因素，权衡利弊得失，为企业提供合理的建议和改进方向。
### 六、其他方面
1. 财务报表与税务差异调整
- 审查公司集团的财务报表编制是否符合会计准则和税法规定，是否存在因会计政策选择、会计估计变更等原因导致的财务报表与税务报表之间的差异。对于正常的差异情况，如固定资产折旧方法、坏账准备计提等在会计和税务处理上的不同，检查企业是否在纳税申报时进行了正确的调整，确保企业税务申报的准确性和合规性。若发现企业未对财务报表与税务差异进行正确调整，应指导企业按照税法规定进行纳税调整，补缴税款及滞纳金，避免因差异调整不当而引发的税务风险。
- 关注企业财务报表中的特殊项目或异常变动对税务的影响，如大额的资产减值损失、公允价值变动损益、投资收益等。检查这些项目在税务上的处理是否符合相关规定，是否存在因会计处理与税务规定不一致而导致少缴税款或多缴税款的情况。例如，对于资产减值损失，在会计上可能作为费用列支，但在税法上一般不允许在
在对公司集团进行税务审核后，可从以下多个方面来撰写税务审核意见：
一、税务登记及纳税申报方面
1. 税务登记情况
- 核实公司集团及其各成员单位是否均按规定办理了税务登记，包括营业执照信息与税务登记信息的一致性，是否存在逾期登记或登记信息变更不及时的情况。例如，若发现有新设立的子公司未在规定时间内完成税务登记，应指出并要求及时补办，以免影响后续税务事项处理。
- 对于涉及不同税种的登记备案情况，如增值税一般纳税人资格认定、印花税核定征收等是否符合相关规定，若存在不符合条件却未按规定调整的情况，要明确指出并说明可能产生的税务风险。
2. 纳税申报情况
- 审查各类税种的纳税申报是否及时、准确。检查增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等税种的申报期限是否遵守，有无逾期申报现象，逾期申报是否已按规定接受处罚并补缴税款。例如，若发现部分月份增值税申报逾期，应计算相应的滞纳金金额，并提醒企业重视申报时间节点。
- 核对申报数据的准确性，包括收入、成本、费用、税额等关键数据与财务报表及相关账目记录是否相符。若发现申报数据与实际账目存在差异，需详细分析差异产生的原因，如是否是因会计核算错误、税收政策理解偏差等导致，并根据具体情况提出调整建议。例如，若企业所得税申报表中的收入总额与财务报表收入存在较大差异，应进一步核查销售收入的确认、其他业务收入的计量等是否存在问题。
- 关注特殊业务或交易的纳税申报情况，如关联交易、非货币性资产交换、视同销售行为等是否按照税法规定准确申报。对于涉及跨地区经营的项目，检查是否按规定进行了异地纳税申报或备案，若存在遗漏，应要求企业及时补充申报，避免因违反税收征管规定而面临税务处罚。
二、税款计算与缴纳方面
1. 税款计算准确性
- 对增值税的计算进行审核，包括销项税额、进项税额的核算是否正确。检查销售发票开具是否规范，税率适用是否准确，特别是对于不同税率商品或服务的销售，是否存在混淆税率导致少缴或多缴税款的情况。同时，审核进项税额的抵扣是否符合规定，如是否取得合法有效的抵扣凭证，是否存在用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费的进项税额未按规定转出的情况。例如，若发现企业将用于职工福利的购进货物进项税额进行了抵扣，应指出错误并计算需补缴的税款金额。
- 企业所得税的计算涉及多项收入、成本、费用的调整，审核时需重点关注。检查收入确认是否符合会计准则和税法规定，成本核算是否准确，各项扣除项目是否符合税法要求，如业务招待费、广告费、职工福利费等是否在规定限额内扣除，是否存在未经核准的税前扣除项目。例如，若业务招待费超支，应计算超支部分需调增应纳税所得额的金额，并提醒企业注意控制相关费用支出。
- 对于其他税种，如印花税、房产税、土地使用税等，检查计税依据是否正确，税率适用是否恰当，税款计算是否准确。例如，印花税的计算是否根据不同的合同类型和金额确定了正确的税率，房产税的计算是否考虑了房产的原值、折旧、租金收入等因素，土地使用税是否按照实际占用土地面积和规定的单位税额正确计算等。
2. 税款缴纳情况
- 核实税款是否按照规定的期限足额缴纳，有无拖欠税款的情况。查看企业的银行缴费凭证或税务系统缴费记录，与纳税申报金额进行比对，确保已申报的税款实际入库。若发现有拖欠税款现象，应明确拖欠税款的金额、税种、所属期，并根据税法规定计算可能面临的滞纳金和罚款金额，督促企业尽快补缴税款及滞纳金，避免税务风险进一步扩大。
- 检查企业是否存在多缴税款的情况，如有，应核实多缴税款的原因，是否由于计算错误、政策理解偏差或误申报等导致。对于多缴的税款，应根据税收征管法及相关规定，协助企业办理退税或抵减后续税款的手续，保障企业的合法权益。
三、税收优惠政策适用方面
1. 优惠政策资格认定
- 审查公司集团及各成员单位是否符合所享受税收优惠政策的资格条件。例如，对于高新技术企业享受所得税优惠政策的情况，检查企业是否持续满足高新技术企业认定标准，包括研发投入占比、高技术产品收入占比、研发人员占比、创新能力评价等方面是否符合要求。若发现企业不再符合资格条件，应及时提醒企业停止享受优惠并进行相应的税务调整，补缴已减免的税款，避免因不符合条件享受优惠而面临税务追责。
- 对于其他税收优惠政策，如研发费用加计扣除、小型微利企业所得税优惠、增值税即征即退等，同样要仔细核对企业的相关条件和资料。检查研发费用的归集是否准确，是否符合加计扣除的范围和标准；小型微利企业的各项指标是否达标，包括资产总额、从业人数、年度应纳税所得额等；增值税即征即退业务是否符合相关政策规定的业务范围和退税条件等。若发现企业存在不符合优惠条件却申报享受的情况，应要求企业进行调整，补缴税款及滞纳金。
2. 优惠政策执行情况
- 在确认企业具备享受税收优惠政策资格的基础上，进一步审核优惠政策的执行是否正确。检查纳税申报时是否准确填写了优惠栏目，是否正确计算了优惠税额，是否存在因计算错误或填报失误导致少享受或多享受优惠的情况。例如，研发费用加计扣除的计算是否准确，加计扣除的比例是否符合规定，是否有漏报或错报研发项目的情况；增值税即征即退业务中，退税的计算依据是否合理，是否按规定的时间和程序办理了退税手续等。若发现执行过程中存在问题，应及时指导企业纠正，确保企业充分享受应有的税收优惠，同时避免因错误执行而引发的税务风险。
四、发票管理方面
1. 发票开具情况
- 检查公司集团及各成员单位发票开具的合规性。核实发票的内容是否完整、真实，包括发票抬头、纳税人识别号、货物或服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、开票日期等信息是否准确无误。例如，是否存在发票抬头与实际交易方不符、货物名称与实际销售内容不一致等情况，若发现此类问题，应要求企业及时作废或红冲错误发票，并重新开具正确的发票。
- 审查发票的开具时限是否符合规定，是否按照规定的纳税义务发生时间及时开具发票。对于不同类型的业务，如赊销、预收货款等，检查发票开具时间是否正确，有无提前或滞后开具发票的情况。同时，关注发票的开具权限，如增值税专用发票是否由一般纳税人按规定开具，是否存在转借、代开发票等违规行为。若发现发票开具时限或权限存在问题，应责令企业限期整改，避免因发票违规开具而受到税务处罚。
2. 发票取得情况
- 审核企业取得的发票是否合法有效。检查发票的真实性，是否为税务机关监制的正规发票，有无伪造、变造发票的情况。对于取得的增值税专用发票，还需通过发票认证平台或相关税务系统进行认证比对，确认发票的真伪、票面信息与认证信息是否一致，以及是否符合抵扣条件。例如，若发现企业取得的发票存在虚假嫌疑或认证不通过的情况，应要求企业进一步核实发票来源，必要时向税务机关报告，并调整相应的账务处理和税款抵扣。
- 审查发票的取得与业务的相关性，即所取得的发票是否与实际发生的业务相符，是否存在虚开发票或取得与业务无关发票的情况。例如，检查企业列支的成本费用发票是否对应真实的采购、服务等业务活动，若发现存在异常情况，应深入调查业务实质，判断是否存在税务风险，如涉嫌虚开发票抵扣税款等违法行为，应立即报告税务机关并配合调查处理。
3. 发票保管与使用情况
- 了解企业发票的保管制度是否健全，发票存放是否安全、有序，是否按规定设置了发票管理员岗位，明确了发票的领购、开具、作废、保管等职责权限。检查发票存放场所是否符合防火、防潮、防虫等要求，发票档案是否完整，便于查阅和审计。若发现发票保管不善，存在丢失、被盗、损毁等风险，应督促企业加强发票管理，完善保管措施，防止发票流失或损坏导致的潜在税务问题。
- 审查发票的使用是否符合企业内部管理制度和税法规定，如发票的领用是否进行登记，作废发票是否按规定处理，是否有发票开具后长期不入账或随意丢弃发票存根联等情况。对于发票使用过程中出现的异常情况，如频繁作废发票、发票开具金额异常等，应进一步调查原因，判断是否存在故意操纵发票以达到某种税务目的的行为，如虚增成本、隐匿收入等，若发现此类问题，应及时指出并要求企业整改，同时根据情节轻重考虑是否向税务机关报告。
五、税务风险管理方面
1. 内部控制制度
- 评估公司集团及各成员单位的税务内部控制制度是否健全有效。检查是否建立了明确的税务岗位职责分工，如税务核算、纳税申报、发票管理、税务筹划等岗位是否相互分离、相互制约，避免了一人包揽多项关键税务环节可能带来的风险。例如，若发现税务核算与纳税申报由同一人负责，应指出这种职责设置可能存在的风险，如核算错误可能导致申报错误且缺乏内部监督，建议企业进行岗位调整或加强内部审核机制。
- 审查企业在税务方面的授权审批制度是否合理，如重大税务事项决策、税款缴纳、税收优惠政策申请等是否经过适当的审批流程，审批权限是否明确。对于涉及大额税款支出或重要税务政策变更的事项，是否经过了集体决策或向上级管理层报批，以确保税务决策的科学性和合理性。若发现企业在这方面存在制度缺陷，应建议企业完善授权审批制度，明确各级管理人员的税务审批权限和责任，防止因个人擅自决策而引发税务风险。
- 了解企业是否建立了定期的税务自查或内部审计制度，以及时发现和纠正税务问题。检查企业是否按照规定的时间间隔（如每月、每季度或每年）对税务工作进行全面自查或委托内部审计机构进行专项审计，审计结果是否及时反馈并得到有效整改。若企业缺乏此类制度或执行不到位，应强调税务自查和内部审计的重要性，并协助企业制定相关制度和流程，提高企业自我监督和风险防范的能力。
2. 关联交易管理
- 对于公司集团内部的关联交易，审查其定价是否符合独立交易原则，是否存在通过关联交易转移利润、规避税收的情况。检查关联交易的价格确定方法是否合理，如可比非受控价格法、成本加成法、交易净利润法等是否符合税法规定和企业实际情况，是否保留了足够的文档资料以证明关联交易定价的合理性。例如，若发现关联企业之间的货物销售价格明显低于市场价格或高于市场价格且无合理理由，应要求企业重新评估交易定价，调整相关账务处理和纳税申报，避免因关联交易定价不合理而受到税务机关的特别纳税调整。
- 关注关联交易的信息披露是否充分、准确。检查企业在纳税申报时是否按照规定披露了关联交易的类型、金额、定价政策等关键信息，以满足税务机关的监管要求。若发现企业存在关联交易信息披露不全或不准确的情况，应责令企业补充完善相关信息，确保纳税申报的完整性和透明度，降低因信息不对称而引发的税务风险。
- 审核关联交易的税务处理是否正确，包括是否按照规定确认了关联交易的销售收入、成本费用，是否正确计算了相关税种的应纳税额。例如，对于关联企业之间的借款利息支出，是否超过了税法规定的债资比例限制，超过部分是否按规定进行了纳税调整；对于关联交易涉及的增值税、企业所得税等税种，是否按照正确的计税方法和税率进行了计算和申报。若发现关联交易税务处理存在问题，应及时指导企业进行更正，补缴税款及滞纳金，避免因税务处理不当而引发的连锁税务风险。
3. 税务筹划合规性
- 若企业进行了税务筹划活动，需审查其税务筹划方案的合法性和合规性。检查税务筹划所依据的税收政策是否准确、适用，筹划手段是否属于税法允许的范围，是否存在利用税收政策漏洞或模糊地带进行过度筹划甚至违法违规操作的情况。例如，某些企业可能通过虚构业务、人为调整财务数据等方式来实现所谓的“税务筹划”，这种行为实际上属于逃税或避税行为，一旦被税务机关发现，将面临严重的税务处罚和法律后果。因此，在审核过程中要仔细甄别企业的税务筹划行为是否正当合法，对于存在疑问的筹划方案，应要求企业提供详细的政策依据和操作说明，必要时咨询税务机关的意见。
- 评估税务筹划方案的实施效果是否达到了预期目标，是否对企业的财务状况和经营成果产生了积极影响。分析税务筹划方案在降低企业税负、优化税务结构、提高资金使用效率等方面的实际作用，同时关注筹划方案实施过程中是否存在潜在的税务风险或其他负面影响。例如，虽然某项税务筹划方案在短期内降低了企业的所得税负担，但可能导致企业在增值税方面面临更高的风险或增加了未来的税务不确定性，这种情况下需要综合考虑各种因素，权衡利弊得失，为企业提供合理的建议和改进方向。
六、其他方面
1. 财务报表与税务差异调整
- 审查公司集团的财务报表编制是否符合会计准则和税法规定，是否存在因会计政策选择、会计估计变更等原因导致的财务报表与税务报表之间的差异。对于正常的差异情况，如固定资产折旧方法、坏账准备计提等在会计和税务处理上的不同，检查企业是否在纳税申报时进行了正确的调整，确保企业税务申报的准确性和合规性。若发现企业未对财务报表与税务差异进行正确调整，应指导企业按照税法规定进行纳税调整，补缴税款及滞纳金，避免因差异调整不当而引发的税务风险。
- 关注企业财务报表中的特殊项目或异常变动对税务的影响，如大额的资产减值损失、公允价值变动损益、投资收益等。检查这些项目在税务上的处理是否符合相关规定，是否存在因会计处理与税务规定不一致而导致少缴税款或多缴税款的情况。例如，对于资产减值损失，在会计上可能作为费用列支，但在税法上一般不允许在
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