是的，取得境外投资的税后收益80万元是指已经扣除了境外预提所得税后的股息红利，即企业实际收到的税后分红。
“不考虑预提所得税”意思是：题目中已给出的是税后收益（80万元），无需再额外计算境外预提所得税的影响，只需按我国税法规定计算应补缴的税款。
该企业仍需按我国正常企业所得税税率25%计算境内应纳税额，但可按规定抵免境外已缴税款。
是的，取得境外投资的税后收益80万元是指已经扣除了境外预提所得税后的股息红利，即企业实际收到的税后分红。
“不考虑预提所得税”意思是：题目中已给出的是税后收益（80万元），无需再额外计算境外预提所得税的影响，只需按我国税法规定计算应补缴的税款。
该企业仍需按我国正常企业所得税税率25%计算境内应纳税额，但可按规定抵免境外已缴税款。
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木森老师
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莎莎老师
10月11日
错误！积分本质是递延收益负债，不可用应收/应付核算。正确分录：①计提时借：销售费用-积分返点 贷：合同负债；②实际兑换时借：合同负债 贷：主营业务收入+应交税费（按交易额计税）。
曦月老师
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木**师
09月28日
是的，餐补和交通补贴是否纳入工资，会计处理不同，分录也不同：
1. 纳入工资（如本例）：
- 作为工资薪金发放，需并入应税所得，代扣个税。
- 分录：
借：管理费用 / 生产成本等
贷：应付职工薪酬——工资
（发工资时）
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款、应交税费——个人所得税
2. 不纳入工资（作为福利费）：
- 不计入工资总额，免征个税，但不超过工资总额14%可税前扣除。
- 分录：
借：管理费用 / 销售费用——职工福利费
贷：应付职工薪酬——职工福利费
（支付时）
借：应付职工薪酬——职工福利费
贷：银行存款
关键区别：是否计税、是否进入“工资”科目。
木森老师
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莎莎老师
10月11日
积分首次确认：借记“递延收益”，贷记“合同负债”；用户兑换时：借记“合同负债”，贷记“主营业务收入”（按公允价值）；同步结转成本：借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”。
木森老师
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莎莎老师
10月11日
个人用户使用积分消费属无票收入，可通过个体工商户核定征收模式合规纳税；平台需履行代扣代缴义务，按季度申报经营者收入明细。该模式合法但须确保完税凭证与业务流水匹配。
木森老师
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莎莎老师
10月11日
积分作为递延收益负债核算符合会计准则，税务上视同销售折让处理，需按公允价值计提销项税额；企业所得税允许在实际兑换时确认费用。该模式合法但需确保账实相符，避免虚开发票风险。
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