我将对“1月份开具的发票被认为虚开，要调出，能调整在12月，还是要返回1月份”这一问题进行详细解答。
如果发现1月份开具的发票被认定是虚开的，那么需要将这笔进项税额转出。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条的规定，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，对于已证实虚开的发票，其进项税额应当在发现虚开行为的当期进行转出。
具体来说，如果1月份开具的发票在12月份被发现是虚开的，那么需要在12月份进行进项税额转出。这是因为进项税额转出应当在发现虚开行为的当期进行。同时，需要注意的是，如果已经申报抵扣了该笔进项税额，还需要进行纳税调整，增加应纳税额。
总之，对于已证实虚开的发票，其进项税额应当在发现虚开行为的当期进行转出，而不是返回到原开具月份。这是为了确保税额的正确抵扣并防止因虚开发票引发的税务问题。
我将对“1月份开具的发票被认为虚开，要调出，能调整在12月，还是要返回1月份”这一问题进行详细解答。
如果发现1月份开具的发票被认定是虚开的，那么需要将这笔进项税额转出。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条的规定，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，对于已证实虚开的发票，其进项税额应当在发现虚开行为的当期进行转出。
具体来说，如果1月份开具的发票在12月份被发现是虚开的，那么需要在12月份进行进项税额转出。这是因为进项税额转出应当在发现虚开行为的当期进行。同时，需要注意的是，如果已经申报抵扣了该笔进项税额，还需要进行纳税调整，增加应纳税额。
总之，对于已证实虚开的发票，其进项税额应当在发现虚开行为的当期进行转出，而不是返回到原开具月份。这是为了确保税额的正确抵扣并防止因虚开发票引发的税务问题。
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希文老师
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竹子老师
2024年12月20日
在用友好会计软件中，如果现金流量表的“支付给职工以及为职工支付的现金”项目中没有单独列出社保费这一项，那么单位缴纳的社保费和个人部分都可以归入这个项目。
根据企业会计准则和一般的财务处理原则，“支付给职工以及为职工支付的现金”项目通常包括了实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等，以及为职工支付的社会保险费（包括养老、失业等社会保险基金）、补充养老保险、商业保险金、住房公积金等。因此，单位缴纳的社保费可以作为“为职工支付的现金”的一部分进行列示。
需要注意的是，虽然个人部分的社保费是由员工个人承担，但通常由用人单位从员工工资中代扣代缴，因此在现金流量表中同样反映在“支付给职工以及为职工支付的现金”项目中。
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