希文老师
回答于05月27日
金牌答疑老师
（推眼镜，拿算盘）好嘞，老会计来给大伙儿唠唠海运行业的账务处理。咱分五个问题挨个说，都是干货，记好了！
### 一、股东集资买船没发票咋入账？税务咋调？
会计处理：
1. 收集凭证：把股东集资的协议、付款凭证、银行流水、船舶所有权证明（比如海事登记证）都准备好，白纸黑字得写清楚交易。
2. 按实际成本入账：借“固定资产—船舶”，贷“银行存款/应付账款”。没发票就用这些材料做账，别瞎估！
3. 税务处理：汇算清缴时，这船舶成本属于“无票支出”，得做纳税调增。不过别慌，以后卖船时，按残值算成本，能抵税一部分，相当于“延时扣税”。
提醒：股东集资最好签个书面协议，明确是投资还是借款，别搞成“糊涂账”！
---
### 二、船舶配件、维修费、保险费有发票，能税前扣吗？
答：只要发票合规（抬头对、业务真、税费符），且不是税法里明确不能扣的项目（比如老板自己开的游艇油费），都能扣！
注意：
- 维修费要附清单，保险公司得是正规公司，别贪便宜买“三无”保单。
- 如果是增值税专用发票，记得抵扣进项税，别浪费！
---
### 三、船员工资挂劳务派遣，交通费能报销吗？
答：能报，但得注意俩点：
1. 合同里写清楚：派遣协议里得明确交通费由谁承担，别口头约定。
2. 凭票报销：让派遣公司提供交通费发票，或者你们直接把交通费打到派遣公司账户，让他们代发。
风险提示：如果派遣公司不开票，你们全额报销可能被税务盯上，说是“变相发补贴”，得交税！
---
### 四、船员不挂派遣公司，单位必须交社保吗？不交有啥风险？
答：必须交！根据《劳动合同法》，只要你们直接雇船员，就是劳动关系，五险一金都得交！
不交的风险：
1. 罚款：社保局查出来，补缴+滞纳金，老板还得挨罚。
2. 工伤赔死你：船员出事没保险，公司全担，医药费够你喝一壶！
3. 个税申报：工资必须并入个税，别想着走“劳务费”偷税，税务局一查一个准！
---
### 五、船员伙食费没发票咋处理？
方案：
1. 内部记账：设“职工福利费—伙食费”科目，用银行流水或签字的伙食清单做账，但税务不认，汇算清缴时调增。
2. 开发票：找餐饮公司开普票，或者用“食品采购+自制伙食”模式，让厨房开票。
3. 外包食堂：和餐饮公司签合同，他们开票，你们按月结算，最省心！
提醒：福利费税前扣除限额是工资总额的14%，别超了！
---
### 总结：
海运账务就仨字——留证据！合同、付款记录、银行流水、签字单，一样都不能少！税务查账时，你说破天，不如一张纸！
（推眼镜，拿算盘）好嘞，老会计来给大伙儿唠唠海运行业的账务处理。咱分五个问题挨个说，都是干货，记好了！
一、股东集资买船没发票咋入账？税务咋调？
会计处理：
1. 收集凭证：把股东集资的协议、付款凭证、银行流水、船舶所有权证明（比如海事登记证）都准备好，白纸黑字得写清楚交易。
2. 按实际成本入账：借“固定资产—船舶”，贷“银行存款/应付账款”。没发票就用这些材料做账，别瞎估！
3. 税务处理：汇算清缴时，这船舶成本属于“无票支出”，得做纳税调增。不过别慌，以后卖船时，按残值算成本，能抵税一部分，相当于“延时扣税”。
提醒：股东集资最好签个书面协议，明确是投资还是借款，别搞成“糊涂账”！
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二、船舶配件、维修费、保险费有发票，能税前扣吗？
答：只要发票合规（抬头对、业务真、税费符），且不是税法里明确不能扣的项目（比如老板自己开的游艇油费），都能扣！
注意：
- 维修费要附清单，保险公司得是正规公司，别贪便宜买“三无”保单。
- 如果是增值税专用发票，记得抵扣进项税，别浪费！
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三、船员工资挂劳务派遣，交通费能报销吗？
答：能报，但得注意俩点：
1. 合同里写清楚：派遣协议里得明确交通费由谁承担，别口头约定。
2. 凭票报销：让派遣公司提供交通费发票，或者你们直接把交通费打到派遣公司账户，让他们代发。
风险提示：如果派遣公司不开票，你们全额报销可能被税务盯上，说是“变相发补贴”，得交税！
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四、船员不挂派遣公司，单位必须交社保吗？不交有啥风险？
答：必须交！根据《劳动合同法》，只要你们直接雇船员，就是劳动关系，五险一金都得交！
不交的风险：
1. 罚款：社保局查出来，补缴+滞纳金，老板还得挨罚。
2. 工伤赔死你：船员出事没保险，公司全担，医药费够你喝一壶！
3. 个税申报：工资必须并入个税，别想着走“劳务费”偷税，税务局一查一个准！
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五、船员伙食费没发票咋处理？
方案：
1. 内部记账：设“职工福利费—伙食费”科目，用银行流水或签字的伙食清单做账，但税务不认，汇算清缴时调增。
2. 开发票：找餐饮公司开普票，或者用“食品采购+自制伙食”模式，让厨房开票。
3. 外包食堂：和餐饮公司签合同，他们开票，你们按月结算，最省心！
提醒：福利费税前扣除限额是工资总额的14%，别超了！
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总结：
海运账务就仨字——留证据！合同、付款记录、银行流水、签字单，一样都不能少！税务查账时，你说破天，不如一张纸！
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