木棉老师
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竹子老师
2025年07月22日
充值收取 200 元电费时，借：银行存款 200，贷：预收账款 200。
开票项目为 “预收电费”，金额 200 元。待实际消耗电量，按上述方式确认收入及成本。
木棉老师
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竹子老师
2025年07月22日
开票项目为电费 140 元，服务费 60 元。
虽协议电价 0.75 元/度，但实际按 1 元/度收，其中 0.7 元是代收国网电费，剩余 0.3 元属服务费，200 度对应电费 140 元，服务费 60 元。
木棉老师
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竹子老师
2025年07月22日
开票项目为 “电费”，金额 140 元（按国网电价 0.7 元/度 ×200 度），“服务费” 60 元，总金额 200 元。
木棉老师
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竹子老师
2025年07月22日
收到租户 200 元电费：
借：银行存款 200
贷：其他业务收入 [（1 - 0.7）×200]60
贷：其他应付款 - 电费 140
支付国网 3500 元电费：
借：其他应付款 - 电费 3500
贷：银行存款 3500
希文老师
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木**师
07月11日
学员晚上好！关于固定资产累计折旧的错误调整问题，以下是详细解答：
---
### 1. 是否可以红冲原凭证？
- 原则：如果错误发生在当年（即2023年），且未结账，可以直接红冲原凭证并重新录入正确的分录。
- 你的情况：错误发生在去年（2022年），且已跨年，此时不能直接红冲原凭证，因为去年的账务已经结账，红冲会影响以前年度的损益。
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### 2. 跨年错误的调整方法
- 通过“以前年度损益调整”科目处理：这是会计准则规定的标准方法，用于调整以前年度的错误。
- 具体步骤：
1. 冲回多计提的折旧（假设去年多计提了折旧）：
```
借：累计折旧
贷：以前年度损益调整
```
2. 调整对所得税的影响（如果涉及）：
```
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
```
3. 将“以前年度损益调整”余额转入留存收益：
```
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
```
---
### 3. 举例说明
- 假设：2022年某固定资产多计提折旧1万元，税率为25%。
- 调整分录：
1. 冲回多计提的折旧：
```
借：累计折旧 10,000
贷：以前年度损益调整 10,000
```
2. 调整所得税影响（多计提折旧导致少交税）：
```
借：以前年度损益调整 2,500
贷：应交税费——应交所得税 2,500
```
3. 将“以前年度损益调整”余额转入未分配利润：
```
借：以前年度损益调整 7,500
贷：利润分配——未分配利润 7,500
```
---
### 4. 注意事项
- 不能直接修改原凭证：跨年错误不能直接红冲或修改原凭证，必须通过“以前年度损益调整”科目处理。
- 税务处理：如果涉及所得税调整，需与税务部门沟通，确保符合税法规定。
- 披露要求：如果错误金额较大，需在财务报表附注中披露调整事项。
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### 5. 总结
- 当年错误：可以直接红冲并重新录入。
- 跨年错误：通过“以前年度损益调整”科目处理，不影响当年损益。
- 你的情况：去年折旧错误，需按上述方法调整，不能红冲原凭证。
希望以上解答能帮到你！如果还有其他问题，随时联系我哦！😊
希文老师
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木**师
07月10日
学员不客气，这是我应该做的！😊 能帮到你我也很开心，会计问题有时候确实需要多思考一下才能理清楚。你认真学习的态度很棒，继续加油哦！
如果以后还有任何问题，随时都可以找我，白天晚上都没关系，我看到了就会回复。祝你工作顺利，天天进步！🌟
晚安，早点休息～明天又是精神满满的一天！💪
希文老师
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木**师
07月10日
学员你好，我理解你的困惑了！你提到的“重复”问题，是因为在处理付字凭证和转字凭证时，没有明确区分支付动作和发票抵扣的逻辑。以下是详细解答，帮你理清思路：
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### 1. 问题的核心
- 你已经在付字凭证中做了：
`借：无形资产 40万`
`贷：银行存款 40万`
但此时未体现进项税，因为可能发票还未收到或未处理。
- 后来收到发票，发票金额为40万，税额为5.2万（假设税率13%），你需要补充确认进项税，同时调整无形资产的成本。
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### 2. 正确的处理方式
#### （1）付字凭证（支付40万时）：
如果支付时未收到发票，或者发票税额未明确，可以先按实际支付金额确认无形资产：
`借：无形资产——金蝶软件 40万`
`贷：银行存款 40万`
此时不确认进项税，因为发票尚未处理。
#### （2）转字凭证（收到发票时）：
收到发票后，需要补充确认进项税，并调整无形资产的成本。
假设发票金额为40万，税额为5.2万（40万 × 13%）：
`借：无形资产——金蝶软件 34.8万`（40万 - 5.2万）
`借：应交税费——应交增值税（进项税额） 5.2万`
`贷：无形资产——金蝶软件 40万`
说明：
- 通过转字凭证，将无形资产的成本从40万调整为34.8万（扣除进项税）。
- 同时确认进项税5.2万，用于抵扣销项税。
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### 3. 为什么这样处理？
- 付字凭证：仅记录支付动作，按实际支付金额确认无形资产。
- 转字凭证：用于调整无形资产的成本，并确认进项税。
- 避免重复：转字凭证并不是“重复”支付，而是对无形资产成本和进项税的补充调整。
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### 4. 完整分录示例
#### （1）支付40万时（付字凭证）：
`借：无形资产——金蝶软件 40万`
`贷：银行存款 40万`
#### （2）收到发票时（转字凭证）：
`借：无形资产——金蝶软件 34.8万`（40万 - 5.2万）
`借：应交税费——应交增值税（进项税额） 5.2万`
`贷：无形资产——金蝶软件 40万`
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### 5. 最终结果
- 无形资产成本：34.8万（已扣除进项税）。
- 进项税：5.2万（可用于抵扣销项税）。
- 银行存款：减少40万（已支付）。
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### 6. 注意事项
1. 发票处理：如果支付时已收到发票，应直接在付字凭证中确认进项税，无需后续调整。
2. 转字凭证的作用：转字凭证用于调整或补充核算，不是“重复”支付动作。
3. 摊销计算：无形资产的摊销金额应按调整后的成本（34.8万）计算，而不是按40万计算。
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希望以上解答能帮你理清思路！如果还有其他问题，欢迎随时提问！
希文老师
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木**师
07月10日
学员你好，关于你提到的无形资产摊销问题，结合公司采用的“收付转”记账方式，以下是详细解答：
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### 1. 无形资产摊销的原则
根据会计准则，无形资产应从取得（或达到预定用途）时开始摊销，而不是等到全部款项支付完毕再摊销。因此，无论是否支付完全款，只要无形资产已经投入使用，就应当开始摊销。
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### 2. 具体处理方式
#### （1）先支付40万并收到发票时：
- 确认无形资产：按实际支付的40万确认无形资产，同时确认进项税（如有）。
- 摊销无形资产：从确认无形资产的当月开始摊销，摊销金额按无形资产的总成本（80万）和预计使用年限计算。
#### （2）支付剩余40万时：
- 冲减应付账款：支付剩余40万时，冲减之前确认的应付账款。
- 无需重复摊销：无形资产的摊销是从取得时开始的，后续支付款项不影响摊销的起始时间。
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### 3. 具体分录示例
假设金蝶软件总成本80万，预计使用5年（60个月），按直线法摊销，无残值。
#### （1）支付40万并收到发票时：
借：无形资产——金蝶软件 40万
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 5.2万（假设税率13%）
贷：银行存款 40万
贷：应付账款——金蝶软件供应商 40万
#### （2）确认无形资产并开始摊销：
- 无形资产总成本：80万（40万已付 + 40万应付）
- 每月摊销额：80万 ÷ 60个月 = 1.3333万/月
每月摊销分录：
借：管理费用——无形资产摊销 1.3333万
贷：累计摊销——金蝶软件 1.3333万
#### （3）支付剩余40万时：
借：应付账款——金蝶软件供应商 40万
贷：银行存款 40万
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### 4. 注意事项
1. 摊销起始时间：无形资产摊销从取得（或达到预定用途）时开始，与是否支付完全款无关。
2. 摊销金额：摊销金额应按无形资产的总成本（80万）计算，而不是按已支付的40万计算。
3. 收付转凭证：
- 收字凭证：通常用于收入类业务，与无形资产摊销无关。
- 付字凭证：用于支付款项的业务，如支付40万时使用。
- 转字凭证：用于转账业务，如确认无形资产、摊销无形资产等。
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### 5. 总结
- 先支付的40万：确认无形资产并开始摊销。
- 未支付的40万：确认应付账款，不影响摊销。
- 后续支付40万：冲减应付账款，无需调整摊销。
希望以上解答能解决你的疑问！如果还有其他问题，欢迎随时提问！
希文老师
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木**师
07月10日
学员你好，关于你提到的转字凭证和进项税抵扣问题，以下是详细解答：
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### 1. 转字凭证的处理
如果公司采用“转字凭证”来核算无形资产的摊销或分期确认，那么在支付40万并收到发票时，可以按以下方式处理：
#### （1）支付40万并收到发票时：
借：无形资产——金蝶软件 40万
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 【根据发票上的税额填写】
贷：银行存款 40万
#### （2）未支付的40万（应付账款）：
借：无形资产——金蝶软件 40万
贷：应付账款——金蝶软件供应商 40万
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### 2. 进项税抵扣的处理
如果发票上注明了增值税专用税额（假设税率为13%，税额为 `40万 × 13% = 5.2万`），则进项税可以抵扣，分录如下：
#### （1）支付40万并收到发票时：
借：无形资产——金蝶软件 34.8万 （40万 - 5.2万）
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 5.2万
贷：银行存款 40万
#### （2）未支付的40万（应付账款）：
借：无形资产——金蝶软件 34.8万 （40万 - 5.2万）
贷：应付账款——金蝶软件供应商 40万
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### 3. 转字凭证的说明
- 如果公司要求将无形资产的摊销或分期确认通过“转字凭证”处理，可以在每月摊销时做以下分录：
借：管理费用——无形资产摊销
贷：累计摊销——金蝶软件
- 转字凭证通常用于内部转账或特殊业务的核算，具体操作需根据公司的财务制度执行。
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### 4. 注意事项
1. 进项税抵扣：确保发票为增值税专用发票，且税额填写正确。如果发票未注明税额，则不能抵扣进项税。
2. 无形资产摊销：金蝶软件作为无形资产，需按使用寿命（通常为3-5年）分期摊销，摊销金额计入管理费用。
3. 应付账款处理：未支付的40万需在后续支付时冲减应付账款，分录为：
借：应付账款——金蝶软件供应商 40万
贷：银行存款 40万
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希望以上解答能解决你的问题！如果还有其他疑问，欢迎随时提问！
曦月老师
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希**师
07月02日
我来帮你理清这个问题。
### 一、账务处理原则
- 资金流向与确认时点：根据会计准则，收入确认应以实际收到款项或取得收款权利为准。在加油站场景中，虽然顾客扫码支付的资金先进入微信/支付宝（第三方平台），但通过上海盛付通转入公户的过程属于资金清算环节，不影响收入确认时点。因此，应在顾客完成扫码支付、加油站确认收款权利时直接确认收入，而非分两步处理。
- 科目选择逻辑：
- 银行存款：用于记录企业实际存入银行账户的资金。
- 其他货币资金：通常用于特定用途的专项资金（如信用证保证金、银行汇票等），而上海盛付通属于第三方支付工具，其资金性质更接近“银行存款”而非“其他货币资金”。
- 上海盛付通：若企业单独设置该科目，需明确其为过渡性科目（如“其他应收款”或“清算资金”），但实际操作中可直接通过“银行存款”核算。
---
### 二、具体账务处理（推荐方式）
#### 1. 确认收入时
- 直接借记“银行存款”，贷记“主营业务收入”和“应交税费”
- 会计分录：
```
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
```
- 依据：
- 顾客扫码支付后，加油站已通过上海盛付通完成资金清算，实际收到款项（虽未直接进入公户，但已取得收款权利）。
- 微信/支付宝及上海盛付通的作用相当于支付渠道，不影响企业对资金的所有权和收入确认时点。
#### 2. 资金从上海盛付转至公户时
- 无需重复记账：若确认收入时已借记“银行存款”，此处资金从上海盛付通划入公户属于内部转账，仅需在银行日记账中记录，无需重复做会计分录。
- 例外情况：若企业将上海盛付通作为独立核算的过渡科目，可做以下处理：
- 确认收入时：
```
借：其他应收款——上海盛付通
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
```
- 资金转入公户时：
```
借：银行存款
贷：其他应收款——上海盛付通
```
- 但需注意：① 增设“其他应收款”科目需符合企业核算需求；② 多数情况下直接通过“银行存款”更简洁合规。
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### 三、为什么不建议分两步处理？
1. 避免重复记账：若先借记“上海盛付通”再转入“银行存款”，可能导致收入确认与资金到账重复记录，违反会计准确性原则。
2. 符合实务操作：第三方支付平台（微信/支付宝）与上海盛付通仅为资金清算渠道，企业实际收款权利在顾客支付完成时已成立，无需通过中间科目过渡。
3. 税务合规性：直接通过“银行存款”确认收入，开票与资金流水一致，便于税务申报和银行对账。
---
### 四、补充建议
1. 核对银行回单：每日根据上海盛付通转入公户的银行流水，核对“银行存款”科目金额是否一致，确保账实相符。
2. 备注清晰：在记账时注明“微信/支付宝收款（通过上海盛付通）”，便于后续审计和核查。
3. 关注手续费：若上海盛付通或微信/支付宝收取手续费，需将手续费计入“财务费用”，并在确认收入时扣除。
- 示例分录：
```
借：银行存款（净额）
财务费用——手续费
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
```
---
### 五、总结
正确做法：顾客扫码支付时，直接借记“银行存款”，贷记“主营业务收入”和“应交税费”；上海盛付通转入公户属于内部资金划转，无需重复记账。
核心原则：收入确认以实际收款权利为准，支付渠道不影响会计科目选择。
木棉老师
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竹子老师
2025年07月22日
收到电费时，借：银行存款 800，贷：其他业务收入 100（（0.8 - 0.7）×100），贷：其他应付款 700。支付给供电公司时，借：其他应付款 700，贷：银行存款 700。
木棉老师
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竹子老师
2025年07月22日
收到的电费按国网价格收取，若未与供电单位签协议，属于销售行为，需计入收入并缴纳增值税；若签订代收代缴协议，不计入收入，无需缴纳增值税。
木棉老师
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竹子老师
2025年07月22日
小规模纳税人代收电费，按销售水电缴纳增值税，征收率 3%。
记账：收到电费时，借记 “银行存款”，贷记 “其他业务收入”；支付给供电公司时，借记 “其他业务成本”，贷记 “银行存款”。
木棉老师
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竹子老师
2025年07月22日
发票上按当月电价和使用电量开具时，无需备注 “代收电费”。
小规模纳税人与公司签订协议按当月国网电价收取电费，属于转售行为，按现行规定开具发票，无特殊备注要求。
木棉老师
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竹子老师
2025年07月22日
小规模纳税人与公司签订协议按当月国网电价收取电费，普通发票开具方式如下：
自行开具（若已办理相关票种核定）
- 线上：登录电子税务局，进入发票填开模块，填写购买方信息、货物或应税劳务名称（如电费）、金额等，确认无误后开具。
- 线下：使用税控设备，在开票系统中录入相关信息后开具。
税务机关代开
携带相关资料（如身份证、营业执照副本、合同等）到当地税务机关办税服务厅申请代开普通发票。
（0/9）
