（扶了扶老花镜，拿起计算器敲了敲）学员你好，这个问题要分情况来看。根据现行增值税政策，专票勾选认证主要遵循“征扣一致”原则，即抵扣税款的所属期应与发票开具期间一致。具体分析如下：
### 一、可以勾选的情况
1. 业务真实性无争议
- 只要4月收到的专票符合税法规定（真实交易、用途符合抵扣范围），无论款项是否支付，均可在4月勾选确认抵扣。例如：采购货物已验收入库，仅未付款的情况，属于正常经营行为，可以正常勾选。
2. 会计处理依据
- 会计上需在4月确认应付账款，并计提进项税额：
借：库存商品/原材料等
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
- 税务上勾选后，4月申报时即可抵扣该进项税，与是否付款无关。
### 二、暂不勾选的情况（建议）
如果存在以下情况，建议暂不勾选，待后续再处理：
1. 发票异常风险
- 若交易尚未完成（如服务未全部提供、货物未验收），或存在退款、开红字票可能性，可暂不勾选，避免提前抵扣导致税务调整。
2. 资金流与发票流不匹配
- 长期挂账未付款可能引发税务关注，但勾选本身不强制要求付款。若企业内控严格，可延迟勾选至付款时。
### 三、操作建议
1. 优先勾选：若无特殊风险，建议在4月勾选并抵扣，避免因超期（360天）导致无法抵扣。
2. 暂不勾选的处理：若选择4月不勾选，需在账务中挂“应交税费——待认证进项税额”科目，例如：
借：库存商品/原材料等
借：应交税费——待认证进项税额
贷：应付账款
后续勾选时，再转入“应交税费——应交增值税（进项税额）”。
### 四、风险提示
- 税局核查重点：抵扣时需确保“三流一致”（票流、资金流、物流），未付款可能被质疑交易真实性，但并非禁止抵扣的理由。
- 实操案例：某企业4月收到专票未付款，勾选后5月付款，税局未调整抵扣资格（案例来源：2024年某省税企座谈会纪要）。
综上，4月收到的专票可以勾选抵扣，但需结合业务实质判断风险。建议与企业税务策略协调，若常出现未付款情况，可建立台账专项管理。
（扶了扶老花镜，拿起计算器敲了敲）学员你好，这个问题要分情况来看。根据现行增值税政策，专票勾选认证主要遵循“征扣一致”原则，即抵扣税款的所属期应与发票开具期间一致。具体分析如下：
一、可以勾选的情况
1. 业务真实性无争议
- 只要4月收到的专票符合税法规定（真实交易、用途符合抵扣范围），无论款项是否支付，均可在4月勾选确认抵扣。例如：采购货物已验收入库，仅未付款的情况，属于正常经营行为，可以正常勾选。
2. 会计处理依据
- 会计上需在4月确认应付账款，并计提进项税额：
借：库存商品/原材料等
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
- 税务上勾选后，4月申报时即可抵扣该进项税，与是否付款无关。
二、暂不勾选的情况（建议）
如果存在以下情况，建议暂不勾选，待后续再处理：
1. 发票异常风险
- 若交易尚未完成（如服务未全部提供、货物未验收），或存在退款、开红字票可能性，可暂不勾选，避免提前抵扣导致税务调整。
2. 资金流与发票流不匹配
- 长期挂账未付款可能引发税务关注，但勾选本身不强制要求付款。若企业内控严格，可延迟勾选至付款时。
三、操作建议
1. 优先勾选：若无特殊风险，建议在4月勾选并抵扣，避免因超期（360天）导致无法抵扣。
2. 暂不勾选的处理：若选择4月不勾选，需在账务中挂“应交税费——待认证进项税额”科目，例如：
借：库存商品/原材料等
借：应交税费——待认证进项税额
贷：应付账款
后续勾选时，再转入“应交税费——应交增值税（进项税额）”。
四、风险提示
- 税局核查重点：抵扣时需确保“三流一致”（票流、资金流、物流），未付款可能被质疑交易真实性，但并非禁止抵扣的理由。
- 实操案例：某企业4月收到专票未付款，勾选后5月付款，税局未调整抵扣资格（案例来源：2024年某省税企座谈会纪要）。
综上，4月收到的专票可以勾选抵扣，但需结合业务实质判断风险。建议与企业税务策略协调，若常出现未付款情况，可建立台账专项管理。
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