下面我将具体回答学员提出的两个问题：
### 企业所得税每季度计提的所得税费用和会计利润有差异时是否需要调整后再计算所得税费用？
是的，当企业所得税每季度计提的所得税费用与会计利润存在差异时，需要进行调整后再计算所得税费用。这是因为会计利润和应纳税所得额之间可能存在永久性差异和暂时性差异。这些差异会导致实际应缴纳的所得税金额与基于会计利润计算出的所得税金额不同。因此，企业需要在每个季度末根据税法规定进行纳税调整，以确保所得税费用的准确性。
### 如何辨别会计利润与税法利润有差异？
要辨别会计利润与税法利润的差异，可以从以下几个方面入手：
1. 理解永久性差异：永久性差异是指那些在某一会计期间发生后不会在未来各期转回或消除的差异。例如，超支的业务招待费、职工福利、工会经费等在会计上可能计入当期损益，但在税法上可能不允许税前扣除或允许扣除的标准不同。这些差异会影响当期的应纳税所得额。
2. 识别暂时性差异：暂时性差异是指那些在某一会计期间发生但会在以后期间转回的差异。例如，资产减值损失在会计上可能计入当期损益，但在税法上只有在实际发生损失时才允许税前扣除。这种差异既影响当期也影响未来期间的应纳税所得额。
3. 分析具体调整项目：根据税法规定，企业需要对某些特定的收入和支出项目进行纳税调整。例如，国债利息收入在会计上计入利润表，但在税法上不确认为收益；研发费用加计扣除等。这些调整项目会直接影响应纳税所得额的计算。
4. 查阅相关法规和政策：为了准确辨别会计利润与税法利润的差异，企业需要熟悉并掌握相关的税收法规和政策。这包括《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财政部和国家税务总局发布的相关通知和解释等。
总的来说，辨别会计利润与税法利润的差异需要综合考虑多个方面，包括永久性差异、暂时性差异以及具体的调整项目等。通过深入分析和理解这些差异，企业可以更准确地计算应缴纳的所得税金额，确保财务报表的真实性和合规性。
下面我将具体回答学员提出的两个问题：
企业所得税每季度计提的所得税费用和会计利润有差异时是否需要调整后再计算所得税费用？
是的，当企业所得税每季度计提的所得税费用与会计利润存在差异时，需要进行调整后再计算所得税费用。这是因为会计利润和应纳税所得额之间可能存在永久性差异和暂时性差异。这些差异会导致实际应缴纳的所得税金额与基于会计利润计算出的所得税金额不同。因此，企业需要在每个季度末根据税法规定进行纳税调整，以确保所得税费用的准确性。
如何辨别会计利润与税法利润有差异？
要辨别会计利润与税法利润的差异，可以从以下几个方面入手：
1. 理解永久性差异：永久性差异是指那些在某一会计期间发生后不会在未来各期转回或消除的差异。例如，超支的业务招待费、职工福利、工会经费等在会计上可能计入当期损益，但在税法上可能不允许税前扣除或允许扣除的标准不同。这些差异会影响当期的应纳税所得额。
2. 识别暂时性差异：暂时性差异是指那些在某一会计期间发生但会在以后期间转回的差异。例如，资产减值损失在会计上可能计入当期损益，但在税法上只有在实际发生损失时才允许税前扣除。这种差异既影响当期也影响未来期间的应纳税所得额。
3. 分析具体调整项目：根据税法规定，企业需要对某些特定的收入和支出项目进行纳税调整。例如，国债利息收入在会计上计入利润表，但在税法上不确认为收益；研发费用加计扣除等。这些调整项目会直接影响应纳税所得额的计算。
4. 查阅相关法规和政策：为了准确辨别会计利润与税法利润的差异，企业需要熟悉并掌握相关的税收法规和政策。这包括《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财政部和国家税务总局发布的相关通知和解释等。
总的来说，辨别会计利润与税法利润的差异需要综合考虑多个方面，包括永久性差异、暂时性差异以及具体的调整项目等。通过深入分析和理解这些差异，企业可以更准确地计算应缴纳的所得税金额，确保财务报表的真实性和合规性。
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