甲方和我们抢一个项目，经协商甲方退出，我们接工程，我们得给他...

在您提供的情况中，1月份购买的物料在1月底时按照暂估价格进行了成本结转，这是因为当时尚未收到发票。随后在2月份收到了专票，这时候需要对原材料的账面价值进行调整，以反映实际的成本。

会计处理步骤如下：

1. 收到物料时的暂估入账（1月份）：
- 借：原材料
- 贷：应付账款

2. 结转成本（1月底）：
- 借：生产成本/制造费用
- 贷：原材料

3. 收到专票并调整账面价值（2月份）：
- 借：原材料（如果专票金额大于暂估金额）
- 借：应交税费-进项税额
- 贷：应付账款

4. 按专票价格结转成本（2月底）：
- 借：生产成本/制造费用
- 贷：原材料

关键点解析：

- 暂估入账：当物料到达但发票未到时，企业通常会进行暂估入账，以确保库存和成本的连续性。
- 专票调整：收到专票后，需要根据专票上的实际金额调整原材料的账面价值。这可能涉及增加原材料账户的借方（如果专票金额高于暂估金额），同时调整应付账款和应交税费-进项税额。
- 成本结转：在每个月底，都需要根据当时的账面价值结转成本。因此，在2月底，应当使用调整后的专票价格来结转成本，以确保财务报表的准确性。

通过这种方式，企业确保了所有成本都被准确地记录和报告，符合会计准则的要求。

由于我无法查看图像或具体的账务记录，我将提供一个一般性的指导方案，帮助您理解如何处理福利费发票的调整。请注意，具体的会计和税务处理应遵循当地的法规和会计准则。 ### 一般性指导方案 #### 1. **确认原始记录** - **账上处理**：检查原始的会计记录，确认福利费发票是如何被录入的。通常，福利费可能被记录为其他应付款或其他应收款，具体取决于费用的性质和公司的会计政策。 - **税务处理**：了解这些费用在税务上是如何处理的。例如，某些福利费用可能在计算企业所得税时可以扣除，而某些则不可以。 #### 2. **分析需要调整的原因** - **错误录入**：如果原始记录有误（如金额、科目等），需要进行相应的调整。 - **政策变更**：如果有新的税务政策或会计政策变更，可能需要调整之前的处理方法。 #### 3. **执行调整** - **账务调整**：根据需要调整的方向（增加或减少），使用借贷记账法进行调账。例如，如果需要增加某项费用，可能需要借记相关费用科目，贷记现金或银行存款等。 - **税务调整**：如果涉及税务影响，需要计算调整后的税金影响，并相应调整税务申报表。 #### 4. **记录和报告** - 确保所有的调整都有详细的记录和合理的解释，以备审计时查验。 - 如果调整影响了财务报表或税务申报，确保及时更新并向相关利益方报告。 希望这个一般性的指导方案能帮助您理解如何处理这类问题。如果您能提供更多具体信息，我可以提供更详细的指导。