离职的会计只凭转账及收款凭证（没有其他任何凭证）挂了两个不同...

要解释这个问题，我们需要详细分析会计科目“其他应收款”和“应收账款”的性质以及它们在财务报表中的表现。 ### 1. 理解会计科目 - 其他应收款：通常指企业因各种原因而应收取的款项，但不属于企业的主营业务收入，如借款、备用金等。 - 应收账款：指企业因销售商品或提供劳务等经营活动应当收到的款项。 ### 2. 分析现有数据 - 其他应收款余额（借方）：588万，曾开票冲了90万。 - 应收账款余额（贷方）：507万，曾开票确认收入冲过150万。 ### 3. 推理过程 #### 其他应收款 - 初始余额为588万，表示企业有588万的应收款项。 - 曾开票冲了90万，意味着这90万已经转为收入或其他科目。 - 因此，当前其他应收款的实际余额应该是：588万 - 90万 = 498万。 #### 应收账款 - 初始余额为507万，表示企业有507万的应收款项。 - 曾开票确认收入冲过150万，意味着这150万已经确认为收入。 - 因此，当前应收账款的实际余额应该是：507万 - 150万 = 357万。 ### 4. 税务怀疑的解释 税务怀疑应收账款的贷方就是预收的收入款，这意味着他们怀疑企业在确认收入时可能存在问题。 #### 可能的解释方式 1. 预收账款转应收账款：如果企业有预收账款的情况，通常会先挂在“预收账款”科目，当实际提供服务或发货时再转入“应收账款”。如果直接将预收账款挂在“应收账款”，可能会引起税务的怀疑。 2. 收入确认问题：应收账款的贷方余额507万，其中150万已经确认收入，剩余357万尚未确认。如果这些款项确实是预收款项，那么需要进一步确认是否已经提供了相应的服务或商品，否则可能会被视为提前确认收入。 ### 5. 建议的解决方案 - 核对凭证：仔细核对每一笔挂账凭证，确保每一笔收入和应收款项都有相应的业务支持。 - 分类调整：如果发现确实有误，将预收款项重新分类到“预收账款”科目，并在确认收入时再转入“应收账款”。 - 与税务沟通：主动与税务机关沟通，解释清楚每一笔款项的来源和性质，并提供相关凭证以消除疑虑。 ### 结论 通过上述分析，我们可以得出结论：需要仔细核对每一笔挂账凭证，确保账目清晰，并与税务机关积极沟通，解释清楚每一笔款项的性质和来源，以避免不必要的税务问题。