（十六）公允价值变动 1.本年使用货币资金购买交易性金融资产1,...

（十六）公允价值变动 1.本年使用货币资金购买交易性金融资产1,000,000元；2.本年确认公允价值变动收益100,000元有点没明白这个交易性金融资产在这个投资收益怎么不填填在纳税明细调整表了

我来答关注问题提问于09月22日

回答 1

交易性金融资产持有期间的公允价值变动计入“公允价值变动损益”，属于未实现损益，不影响当期应纳税所得额，需通过纳税调整表进行调减处理。只有实际处置时产生的投资收益才计入会计利润并计税。

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讨论5

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淼淼老师回复杨阳老师 09月12日

不客气！遇到财税问题随时沟通，规范操作才能规避风险，有需要再找我。

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淼淼老师回复杨阳老师 09月12日

税法规定需向机构所在地（江西）主管税务机关申报，跨省无法直接办理属地征管要求。可解释跨区域申报违反税收征管规范，系统权限及票据流转均受限制，建议由当地财务人员操作或采用电子税务局集中申报模式合规处理。

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木森老师回复淼**师 09月02日

具体扣分情况取决于考试评分标准。通常，计算过程中的表达不规范（如未乘以100%）可能会被扣少量分数，但最终结果正确且表达为40%可能不会被扣太多分。建议查看具体评分细则或咨询阅卷。

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曦月老师回复木**师 08月21日

增值税方面，仅对非企业集团内的单位之间的无息借款视同销售需缴增值税；而企业集团内关联方之间的无息借贷则可免征（依据财税〔2016〕36号及后续政策）。具体执行时需区分是否属于同一集团内部交易。

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曦月老师回复木**师 08月21日

关联方交易纳税调整的核心依据是《税收征收管理法》第三十六条，要求按独立企业间业务往来收取价款费用，否则税务机关有权合理调整。具体到企业所得税领域，《中华人民共和国企业所得税法》规定不符合独立交易原则时可进行特别纳税调整。

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