第五题不太明白还有就是为什么没有主营业务收入的参与请把分录...

第五题不太明白还有就是为什么没有主营业务收入的参与请把分录详细写出来 05. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2023年12月31日，甲公司某项库存商品的账面余额为400万元，已计提存货跌价准备70万元。 2024年5月15日，甲公司将上述商品全部对外出售，售价为350万元，增值税销项税额为45.50万元，款项已收存银行。假设不考虑其他因素，则甲公司出售商品结转主营业务成本的金额（）万元。 A. 400 B. 330 C. 350 D. 470

我来答关注问题提问于10月08日

回答 1

1、借：银行存款 395.50万元（350+45.50）贷：主营业务收入 350万元贷：应交税费——应交增值税（销项税额）45.50万元 2、借：主营业务成本 330万元（400-70）贷：库存商品 400万元借：存货跌价准备 70万元这里需要注意的是：主营业务收入反映的是售价 350 万元，与成本结转是分开核算的库存商品减少的是账面余额 400 万元同时需要将之前计提的 70 万元存货跌价准备转出最终计入主营业务成本的金额是 330 万元（400-70）因此答案应该选 B. 330

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讨论3

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莎莎老师回复必过老师 09月24日

确认是否享受减按1%征收政策，需满足以下条件：

1. 纳税人身份：必须是小规模纳税人；
2. 应税销售行为：销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产（不含房地产）；
3. 时间范围：在国家税务总局公告的阶段性优惠政策期间内（如2023年-2027年部分时段）；
4. 销售额标准：季度销售额不超过30万元（月度不超过10万元）可免征，超过则适用减按1%。

可通过电子税务局或税务机关查询当前有效政策，或查看发票开具时系统自动选择的税率。

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竹子老师回复莎**师 09月14日

汇算期已过，需通过更正年度汇算报表进行申报。可能会产生滞纳金，具体金额按日加收万分之五计算。分录如下： 1. 补缴税款时： - 借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税 2. 支付滞纳金时： - 借：营业外支出贷：银行存款 3. 结转以前年度损益调整： - 借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整确保及时更正报表并缴纳税款，以减少滞纳金。

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莎莎老师回复必过老师 09月24日

是的，小规模纳税人开具增值税专用发票，销项税额按3%计算，需全额申报缴纳。

不抵扣进项，应纳税额 = 含税销售额 ÷ (1+3%) × 3%。

实际缴纳的税款就是该销项税额，无其他抵扣。

注意：若享受减按1%征收政策，实际税率按1%计算。

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