一、用于职工宿舍（集体福利）
税种 处理方式
增值税 视同销售，按同类售价或组成计税价格计算销项税额；外购的进项税需转出。
消费税 视同销售，按同类售价或组成计税价格缴纳消费税。
企业所得税 视同销售，按公允价值确认收入，成本可扣除，需纳税调增。
二、用于办公大楼（不动产在建工程）
税种 处理方式
增值税 视同销售，按同类售价或组成计税价格计算销项税额；自建不动产进项税可分期抵扣。
消费税 视同销售，按同类售价或组成计税价格缴纳消费税。
企业所得税 不视同销售，成本及税费计入在建工程，最终通过折旧分期扣除。
三、用于生产车间（生产经营）
税种 处理方式
增值税 若用于连续生产应税消费品，不视同销售；若生产非应税消费品，需视同销售。
消费税 若用于连续生产应税消费品，不缴纳；若生产非应税消费品，需视同销售缴纳。
企业所得税 不视同销售，成本直接计入生产成本，通过产品销售扣除。
核心逻辑：是否属于 “外部转移 / 集体福利” 决定增值税、消费税是否视同销售；企业所得税主要看资产所有权是否转移至外部。
一、用于职工宿舍（集体福利）
税种 处理方式
增值税 视同销售，按同类售价或组成计税价格计算销项税额；外购的进项税需转出。
消费税 视同销售，按同类售价或组成计税价格缴纳消费税。
企业所得税 视同销售，按公允价值确认收入，成本可扣除，需纳税调增。
二、用于办公大楼（不动产在建工程）
税种 处理方式
增值税 视同销售，按同类售价或组成计税价格计算销项税额；自建不动产进项税可分期抵扣。
消费税 视同销售，按同类售价或组成计税价格缴纳消费税。
企业所得税 不视同销售，成本及税费计入在建工程，最终通过折旧分期扣除。
三、用于生产车间（生产经营）
税种 处理方式
增值税 若用于连续生产应税消费品，不视同销售；若生产非应税消费品，需视同销售。
消费税 若用于连续生产应税消费品，不缴纳；若生产非应税消费品，需视同销售缴纳。
企业所得税 不视同销售，成本直接计入生产成本，通过产品销售扣除。
核心逻辑：是否属于 “外部转移 / 集体福利” 决定增值税、消费税是否视同销售；企业所得税主要看资产所有权是否转移至外部。
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