这是一道所得税会计的题目，涉及递延所得税资产和负债的确认与计量，以下是简化解答：
一、关于递延所得税相关计算的简单逻辑
1. “本期”递延所得税 计算依据
- 递延所得税资产（负债）本期发生额，是由本期暂时性差异的变动额×适用税率确定。
- 比如题目里，若因资产（像应收账款、无形资产等）的账面价值和计税基础差异变动，产生了新的可抵扣（或应纳税）暂时性差异，用这个变动数乘以税率，就是本期影响递延所得税的金额 。
2. “×25% - 15%” 含义
- 这是税率变动时的调整 。
- 假设期初按15%税率确认了递延所得税（如30万），先通过 30÷15% 算出当时的暂时性差异。后来税率变25%，未来这些差异转回时，要按新税率算，所以用差异额×（25% - 15%），调整期初递延所得税，让它符合新税率下的所得税影响 。
二、结合本题资料的简易梳理
- 资料一（无形资产）：会计上作为使用寿命不确定的无形资产，不摊销；税法按10年摊销。会产生应纳税暂时性差异（税法摊销减少应纳税所得额 ），影响递延所得税负债 ，差异额 = 税法本年摊销额（200÷10 = 20万 ），乘以税率（假设25% ）就是对应递延所得税负债变动 。
- 资料二（国债投资）：国债利息免税，会计确认的利息收入50万，税法不认可，属于纳税调整减少，不影响递延所得税（因为是永久性差异 ），但计算应纳税所得额时要减掉 。
简单说，就是围绕暂时性差异变动和税率（含变动调整 ） ，确定递延所得税的本期发生额和调整额，处理不同业务（资产、负债等 ）因会计与税法差异带来的所得税影响 。 要是还想更聚焦某部分，可补充说具体疑问点呀～
这是一道所得税会计的题目，涉及递延所得税资产和负债的确认与计量，以下是简化解答：
一、关于递延所得税相关计算的简单逻辑
1. “本期”递延所得税 计算依据
- 递延所得税资产（负债）本期发生额，是由本期暂时性差异的变动额×适用税率确定。
- 比如题目里，若因资产（像应收账款、无形资产等）的账面价值和计税基础差异变动，产生了新的可抵扣（或应纳税）暂时性差异，用这个变动数乘以税率，就是本期影响递延所得税的金额 。
2. “×25% - 15%” 含义
- 这是税率变动时的调整 。
- 假设期初按15%税率确认了递延所得税（如30万），先通过 30÷15% 算出当时的暂时性差异。后来税率变25%，未来这些差异转回时，要按新税率算，所以用差异额×（25% - 15%），调整期初递延所得税，让它符合新税率下的所得税影响 。
二、结合本题资料的简易梳理
- 资料一（无形资产）：会计上作为使用寿命不确定的无形资产，不摊销；税法按10年摊销。会产生应纳税暂时性差异（税法摊销减少应纳税所得额 ），影响递延所得税负债 ，差异额 = 税法本年摊销额（200÷10 = 20万 ），乘以税率（假设25% ）就是对应递延所得税负债变动 。
- 资料二（国债投资）：国债利息免税，会计确认的利息收入50万，税法不认可，属于纳税调整减少，不影响递延所得税（因为是永久性差异 ），但计算应纳税所得额时要减掉 。
简单说，就是围绕暂时性差异变动和税率（含变动调整 ） ，确定递延所得税的本期发生额和调整额，处理不同业务（资产、负债等 ）因会计与税法差异带来的所得税影响 。 要是还想更聚焦某部分，可补充说具体疑问点呀～
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