您好，银行罚息可以税前扣除 。因逾期归还贷款支付的银行罚息 20 万元，属于与生产经营相关的合理支出，可在计算应纳税所得额时扣除 ，它不同于行政性罚款（如税务、工商等部门的罚款，不可扣除 ）。
境外分回收益的税务处理
境外所得应纳税额计算：境外分回的投资收益 900 万元，境外当地的所得税税率为 10% 。境外所得换算成税前所得 = 900÷(1 - 10%) = 1000（万元）；境外已纳所得税额 = 1000×10% = 100（万元）。
抵免限额计算：抵免限额 = 境外税前所得 × 我国企业所得税税率（25% ），即 1000×25% = 250（万元）。由于境外已纳税额 100 万元小于抵免限额 250 万元，当期可抵免境外所得税额为 100 万元 ，境外分回收益应计入应纳税所得额的金额为 900 万元（税后收益 ），在计算企业所得税时，需将其还原为税前所得参与计算，同时可抵免境外已纳的所得税额 。
您好，银行罚息可以税前扣除 。因逾期归还贷款支付的银行罚息 20 万元，属于与生产经营相关的合理支出，可在计算应纳税所得额时扣除 ，它不同于行政性罚款（如税务、工商等部门的罚款，不可扣除 ）。
境外分回收益的税务处理
境外所得应纳税额计算：境外分回的投资收益 900 万元，境外当地的所得税税率为 10% 。境外所得换算成税前所得 = 900÷(1 - 10%) = 1000（万元）；境外已纳所得税额 = 1000×10% = 100（万元）。
抵免限额计算：抵免限额 = 境外税前所得 × 我国企业所得税税率（25% ），即 1000×25% = 250（万元）。由于境外已纳税额 100 万元小于抵免限额 250 万元，当期可抵免境外所得税额为 100 万元 ，境外分回收益应计入应纳税所得额的金额为 900 万元（税后收益 ），在计算企业所得税时，需将其还原为税前所得参与计算，同时可抵免境外已纳的所得税额 。
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木棉老师
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速速老师
07月21日
从劳务公司发放的工资需通过“应付职工薪酬”科目核算，以全面反映企业人工成本。两位工人工资若属于管理部门相关岗位，可放在“管理费用 - 职工薪酬”里；若属于生产部门等，则应计入相应成本科目。
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