代位权的诉讼费用是次债务人承担，实现费用优先受偿，其他由债务...

在会计处理中，供应商当月开了发票，次月或隔月支付时把发票放在支付的分录后面是常见且可行的操作，以下从会计准则、实际业务操作、税务影响及风险方面进行分析：

一、会计准则层面
- 权责发生制原则：按照权责发生制，费用的确认应以经济业务的实际发生时间为依据，而非款项的收付时间。当月发生的采购业务，即使款项在次月或隔月支付，只要取得了合法有效的发票，就应当在业务发生的当月确认相关费用或资产，并进行相应的账务处理。例如，学校食堂在当月采购食材，供应商当月开具发票，即使次月付款，也应在当月按发票金额确认食材成本，借记“原材料”等科目，贷记“应付账款”科目；次月付款时，再借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”等科目，发票可附在次月付款分录后面作为凭证支撑。
- 会计凭证的匹配性：发票是重要的原始凭证，将其放在支付分录后面，能够清晰地反映经济业务的全貌，即采购业务的发生、款项的支付以及对应的债权债务关系。这种处理方式符合会计凭证的记账要求，便于财务人员对账务进行核对和审计，保证了账务的准确性和完整性。

二、实际业务操作层面
- 业务流程的连贯性：在实际工作中，从采购业务的发生到款项的支付往往存在一定的时间差。将发票与支付分录对应起来，有助于完整地记录整个业务流程，方便财务人员对业务进行跟踪和管理。比如，学校食堂的食材采购可能有固定的结算周期，当月采购的食材可能在次月或隔月才支付款项，但采购业务已经在当月完成，发票也已取得，此时将发票放在支付分录后面，可以清晰地展现采购与付款的关联，避免账务混乱。
- 财务管理的便利性：这种处理方式便于财务人员进行账务处理和财务分析。一方面，在当月可以根据发票确认相应的费用或资产，准确反映当月的财务状况和经营成果；另一方面，在付款时，通过查阅发票可以快速了解付款的具体内容和依据，确保付款的准确性和合规性。同时，也方便了月末结账和财务报表的编制，提高了财务管理的效率。

三、税务影响及风险层面
- 增值税进项税额抵扣：一般纳税人企业取得增值税专用发票后，应在规定的期限内进行认证抵扣。如果发票在当月取得，即使款项在次月或隔月支付，只要在认证期限内进行认证，就可以正常抵扣进项税额。将发票放在支付分录后面，不会影响进项税额的抵扣，但需注意发票的认证时间和相关规定，避免逾期未认证导致无法抵扣的风险。
- 企业所得税税前扣除：企业所得税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。对于采购业务，只要发票真实合法，且经济业务实际发生，就可以在发生的年度进行税前扣除，与款项的支付时间无关。因此，将当月发票放在次月或隔月支付分录后面，不会影响企业所得税的税前扣除，但需确保发票内容与业务实质相符，避免税务风险。

四、特殊情况及注意事项
- 发票跨年问题：如果发票涉及跨年度，需要特别注意。按照会计期间的划分，不同年度的账务应分别核算。若经济业务属于本年度，但发票在次月（跨年）支付时处理，可能会影响当年费用的准确确认和财务报表的真实性。例如，学校食堂在12月底采购食材，供应商当月开票，若将发票放在次年1月的支付分录后面，可能导致这部分费用被误计入下一年度，从而影响本年度财务报表中费用的准确反映。此时，应根据企业的具体会计政策和税务规定，合理选择处理方法，如在本年度末进行暂估入账等。
- 企业财务制度规定：部分企业可能会有更为严格或具体的财务制度规定，对发票的入账时间和支付分录的编制有明确的要求。在这种情况下，应遵循企业的财务制度进行处理，确保账务处理符合企业内部管理的要求。

综上所述，供应商当月开了发票，次月或隔月支付时把发票放在支付的分录后面是可行的，但需综合考虑会计准则、税务规定、企业财务制度以及实际业务情况等因素，确保账务处理的准确性、合规性和合理性。